Формирование и эффективное использование финансовых ресурсов организации ООО

ВВЕДЕНИЕ

В условиях современной экономики обеспечение конкурентоспособности субъекта хозяйствования возможным является только при переходе с традиционного на инновационный тип ведения своей хозяйственной деятельности. В связи с этим все больше субъектов хозяйствования проявляют желание встать на данный путь, разрабатывая и внедряя разного рода проекты для проведения необходимых изменений. Инновационные изменения являются достаточно сложными как с точки зрения организации их, так и с точки зрения их финансового обеспечения.
В современных условиях хозяйствования финансовый менеджмент субъектов экономики приобретает первостепенное значение, потому что именно субъекты хозяйствования с системой управления финансами эффективного характера смогут сделать максимальными собственные рыночные усилия, предложить на рынок собственные услуги и получить за их внедрение максимально возможную цену, которая позволяет полным образом окупить все затраты, а значительно сделать выше эффективность проектов инвестирования внутренних и внешних.
Оптимальное управление финансовыми ресурсами субъекта хозяйствования для эффективного их формирования и использования, автоматизация управленческой отчетности, возможность оперативным образом отслеживать динамику и целевое использование денежных средств дают возможность составлять планы и прогнозы развития субъекта хозяйствования, принимать управленческие решения обоснованного характера. Управление финансами субъектов хозяйствования представляет собой управление в области денежных отношений относительно образования, распределения и использования денежных доходов, накоплений и финансовых ресурсов для самого эффективного их использования и увеличение платежеспособности субъекта хозяйствования. Основная задача финансового менеджмента субъекта хозяйствования по мобилизации и использованию денежных фондов хозяйствующих субъектов заключается в максимизации их реальных пассивов и активов. При этом важнейшее значение имеют следующие вопросы финансового менеджмента:
- составление планов и прогнозов финансовой деятельности субъектов экономики. Финансовые службы хозяйствующих субъектов разрабатывают финансовые планы, которые являются прогнозами объемов производства и продажи продукции, развития научно-технического прогресса, внедрения новых управленческих решений и обеспечения их финансовыми ресурсами;
- координация финансовой деятельности со всеми службами субъекта хозяйствования. К примеру, решения в сфере маркетинга воздействуют на объем продаж, что, в свою очередь, оказывает влияние на сумму прибыли и инвестиций;
- проведение операций на финансовом рынке по мобилизации дополнительных размеров капиталов, реализации собственных акций и облигаций. Это все подчеркивает актуальность темы дипломной работы.
Объект исследования – ООО «Акцент» г. Новосибирск.
Предмет исследования – формирование финансовых ресурсов организации.
Цель работы – определить направления улучшения управления финансовыми ресурсами ООО «Акцент».
Задачи, поставленные для достижения цели:
- определить основы политики управления и эффективного использования финансовых ресурсов субъекта хозяйствования;
- установить источники формирования финансовых ресурсов в современных условиях;
- оценить показатели финансового состояния субъекта хозяйствования;
- определить основные направления совершенствования управления финансовыми ресурсами объекта исследования.
Теоретической базой дипломной работы являются труды таких авторов как Бережная Е.В., Братухина О.А., Галицкая С.В., Ермасова Н.Б., Савчук В.П., Тренев Н.Н., Шеремет А.Д.,
Методами исследования являются: анализ экономической литературы, метод сравнения, методы горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный способ, расчетно-аналитический метод определения показателей финансового плана.
Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности внедрения их в дальнейшей деятельности объекта исследования и других субъектов хозяйствования.
Теоретическая значимость работы состоит в том, что была проведена теоретическая оценка исследований и методических рекомендаций по финансовому управлению в субъектах хозяйствования, а также выявлены и систематизированы основные направления финансового менеджмента.
В первой главе работы представлены сущность и значение финансовых ресурсов субъекта хозяйствования, раскрыты основы форм, методов и особенностей управления финансовыми ресурсами.
Вторая глава посвящена анализу использования финансовых ресурсов ООО «Акцент». Здесь дается организационно-экономическая характеристика предприятия, проводится общий анализ доходов, затрат и прибыли, а также показателей платежеспособности, финансовой устойчивости субъекта хозяйствования. На основе проведенного анализа выявлены основные проблемы состояния финансовых ресурсов субъекта хозяйствования.
В третьей главе предложены направления совершенствования управления финансовыми ресурсами ООО «Акцент» .
 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 5
1 Теоретические аспекты формирования финансовых ресурсов 8
1.1 Политика управления и эффективного использования финансовых ресурсов 8
1.2 Источники формирования финансовых ресурсов предприятия 12
2 Исследование формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Акцент» 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Акцент» 25
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Акцент» 30
3 Разработка мероприятий по совершенствованию управления финансовыми ресурсами ООО «Акцент» 49
3.1 Мероприятия по управлению финансовыми ресурсами ООО «Акцент» 49
3.2 Расчет экономической эффективности мероприятий 54
Заключение 59
Библиографический список 63
Приложения 67

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В дипломной работе раскрыты теоретические и практические аспекты оценки формирования и эффективного использования финансовых ресурсов субъекта хозяйствования.
В современных условиях экономики России способность обеспечивать финансовыми ресурсами собственную деятельность является определяющей для успешного функционирования хозяйствующих субъектов. Уровень обеспечения экономического субъекта денежными средствами с целью осуществления хозяйственной деятельности, поддержания нормального режима работы и своевременности проведения разного рода расчетов определяет его финансовое состояние.
Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые необходимы рыночному субъекту для нормального функционирования, целесообразным их размещением и оптимальным использованием, финансовыми взаимоотношениями с иными физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и кредитоспособностью, а также финансовой устойчивостью.
По мере становления и развития рыночных отношений в нашей стране вопросы повышения эффективности управления финансовыми ресурсами и финансами в целом приобретают все большее значение. В качестве одной из характеристик стабильности финансового положения субъекта хозяйствования выступают его платежеспособность и финансовая устойчивость. Они зависят как от стабильности экономической среды, в пределах которой происходит деятельность субъекта хозяйствования, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения факторов внутреннего и внешнего порядка.
Нерациональное финансовое управление в современных рыночных условиях зачастую приводит к банкротству предприятий, предотвратить которое может своевременно проведенный анализ финансового состояния, на основании результатов которого могут быть разработаны разного рода рекомендации по его улучшению. В связи с чем мероприятия по восстановлению платежеспособности субъектов хозяйствования являются очень важными для них в нестабильных рыночных условиях.
Объектом исследования в дипломной работе выступило ООО «Акцент», основным предметом деятельности которого является оказание услуг автосервиса. Среднегодовая численность работников возросла за три рассматриваемых года стала равной 40 чел.
Проведенный общий анализ баланса позволяет отметить следующее. Рост оборотных активов превышал рост внеоборотных активов, они повысились на 84%, или на 7526 тыс.руб. В основном данный рост произошел за счет увеличения суммы дебиторской задолженности на 180,2%, или на 3536 тыс.руб., что оценивается отрицательно, так как деньги не работают на предприятие, а оседают на счетах у дебиторов; также на увеличение оборотных активов повлиял прирост финансовых вложений на 222,5%, или на 5232 тыс.руб. Это улучшает ликвидность баланса ООО «Акцент». Однако отрицательно оценивается снижение денежных средств на 29,4%, или на 1311 тыс.руб., так как это самые ликвидные активы.
В пассиве баланса происходили следующие изменения. Сумма собственного капитала повысилась за три рассматриваемых года на 62,2%, или на 6398 тыс.руб., и стала равной 16685 тыс.руб. При этом сумма долгосрочных обязательств повысилась на 114,3% и стала равной 15 тыс.руб., а краткосрочных обязательств, представленных только кредиторской задолженностью, - на 211,8%, или на 1169 тыс.руб., они составили 1721 тыс.руб. Следовательно, можно отметить, что заемный капитал возрастает в большей степени, однако сумма собственного капитала все еще достаточно велика, что говорит о финансовой устойчивости предприятия.
В конце отчетного периода ООО «Акцент» могло погасить за счет наиболее ликвидных активов - денежных средств и краткосрочных финансовых вложений – 623,9% своих обязательств (значение коэффициента абсолютной ликвидности). Притом по сравнению с показателем на 2010 годом данный показатель снизился на 6,109 пункта. Это свидетельствует о достаточном уровне платежеспособности предприятия. Этот показатель в несколько раз превышает рекомендуемое значение, в связи с чем предприятию необходимо отслеживать необходимость накопления средств на счетах.
Коэффициент критической оценки показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов. В рассматриваемом субъекте хозяйствования он снижается, хоть и находится более 9-ти раз выше рекомендуемого значения, следовательно, ООО «Акцент» можно назвать достаточно платежеспособным. На предприятии произошло снижение данного коэффициента на 6,469 единиц, что является положительным моментом в работе предприятия, так как достаточной большой размер дебиторской задолженности – на конец 2012 года она составляла 5498 тыс.руб.
Коэффициент текущей ликвидности, позволяет определить, в какой кратности текущие активы покрываются краткосрочными обязательствами. В 2010 году значение данного коэффициента было равно 16,23. Это значение почти в 8 раз превышает нормальное ограничение. В конце отчетного периода значение коэффициента текущей ликвидности снизилось до 9,579. Это говорит о том, что предприятие более чем платежеспособно, так как данный коэффициент должен быть не менее двух.
Нужно заметить, что значения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами гораздо выше рекомендуемых, в связи с чем возникает необходимость расчета коэффициента утраты платежеспособности, который в 2012 году повысился и стал равным 5,248. Это гораздо выше рекомендуемого значения 1, следовательно, в ближайшие три месяца утрата платежеспособности ООО «Акцент» не грозит.
Уровень коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования должен быть больше единицы, тогда можно говорить, что предприятие не зависит от заемных средств. В анализируемой организации этот коэффициент в 2012 году составляет 0,895, положительно можно оценить это значение, так как оно немного выше норматива. Собственными оборотными средствами в конце периода покрывалось 89,5% оборотных активов.
Значение коэффициента финансовой независимости на конец отчетного периода выше нормального ограничения, то есть собственникам принадлежит 90,6% стоимости имущества, однако имеет тенденцию к уменьшению на 0,043 пункта за три года.
Коэффициент финансирования в рассматриваемом периоде по ООО «Акцент» имеет значение более чем в 9 раз выше рекомендуемого, однако за три года оно уменьшилось на 8,791 пункта.
Значение коэффициента маневренности собственных средств на конец периода выше оптимального, оно равно 0,885. Положительным является тот факт, что е значение этого коэффициента за три года увеличилось на 0,068 пункта. Это означает, что 88,5% собственных источников средств вкладывается в оборотные активы. Это позволяет говорить о достаточной эффективности использования средств предприятия. В целом, в ООО «Акцент» за отчетный период наблюдается оптимизация показателей деловой активности, что оценивается положительно, кроме оборачиваемости кредиторской задолженности.
Для улучшения управления финансовыми ресурсами был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и денежными активами. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока. Для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты. Планируемые направления финансовой политики ООО «Акцент» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности на 1,645 пункта. Это свидетельствует об улучшении конкурентоспособности предприятия и его финансового положения. 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 года (в редакции от 28.07.2012 года) // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса №31-р от 12.08.1994 года // Справочно-правовая система «Гарант».
4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
5. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
6. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М: Дело и сервис, 2009. – 225с.
7. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.А. Адамайтис. – М.: КноРус, 2009. – 400с.
8. Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ: учебно-практическое пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 351с.
9. Бадманева Д.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия: учебное пособие / Д.Г. Бадманева, П.В. Смекалов, С.В. Смолянинов. – СПб.: проспект науки, 2010. – 472с.
10. Банк В.Р. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. - Астрахань: ЦНТЭП, 2010. – 374с.
11. Барулин С.В. Финансы: учебник / С.В. Барулин. – М.: КноРус, 2011. – 640с.
12. Бережная Е.В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учебное пособие / Е.В. Бережная, В.И. Бережной, О.Б. Бигдай. – Инфра-М, 2009. – 336с.
13. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты / А.З. Бобылева. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.
14. Братухина О.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / О.А. Братухина. – М.: КноРус, 2011. – 240с.
15. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2009.- 464с.
16. Выварец А.Д. Экономика предприятия: учебник / А.Д. Выварец. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 368с.
17. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие / С.В. Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.
18. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Т.И. Григорьева – М.: Юрайт, 2010. – 462с.
19. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – М.: ДиС, 2009. – 144с.
20. Ендовицкий Д.А. Финансовый менеджмент: учебник / Д.А. ендовицкий, Н.Ф. Щербакова, А.Н. Исаенко. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
21. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент / Н.Б. Ермасова. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.
22. Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова. – М.: Омега-Л, 2009. – 398с.
23. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник / А.Н. Жилкина. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
24. Жулина Е.Г. Анализ финансовой отчетности / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.
25. Кабанцева Н.Г. Финансы / Н.Г. Кабанцева. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 349с.
26. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 356с.
27. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина, О.В. Португалева, Е.Ю. Макеева. – М.: Юнити, 2009. – 464с.
28. Кудина М.В. Финансовый менеджмент / М.В. Кудина. – М.: Инфра-М, 2010. – 256с.
29. Литовченко В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. – М.: Дошков и Ко, 2009. – 369с.
30. Лупей Н.А. Финансы торговых организаций / Н.А. Лупей. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 144с.
31. Любушин Н.П. Финансовый анализ: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева – М.: Эксмо, 2010. – 336с.
32. Маховикова Г.А. Финансовый менеджмент: курс лекций / Г.А. Маховикова, В.Е. Кантор. – М.: Юрайт, 2011. – 260с.
33. Миронов М.Г. Финансовый менеджмент / М.Г. Миронов. – М.: ГроссМедиа, 2011. – 144с.
34. Новопашина Е.А. Экономический анализ / Е.А. Новопашина. - СПб.: Питер, 2011. – 301с.
35. Остапенко В.В. Финансы предприятия: учебное пособие / В.В. Остапенко. – М.: Омега-Л, 2009 . – 236с.
36. Пименова Ю.В. Знакомьтесь – баланс 2011! / Ю.В. Пименова // Практическая бухгалтерия. – 2011. - №7. – С.18-21.
37. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности / Т.А. Пожидаева. – М.: КноРус, 2010. – 320с.
38. Попов В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе / В.М. Попов, С.Г. Млодик, А.А. Зверев. – М.: Кнорус, 2009. – 288с.
39. Просветов Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения / Г.И. Просветов. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 325с.
40. Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник / К.А. Раицкий. - М.:Экономика, 2010 – 698.
41. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений / С. Хиггинс Робертс. – М.: Вильямс, 2009. – 464с.
42. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.
43. Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: Издательство Гревцова, 2008. – 200с.
44. Савчук В.П. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
45. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 624с.
46. Тренев Н.Н. Управление финансами: учебное пособие / Н.Н. Тренев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 601с.
47. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2009. – 374с.
48. Финансы: учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 590с.
49. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479с.
50. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.