Создан заказ №1227456
22 мая 2016
№ 9 1 Организация приобрела у иностранного контрагента объект ОС контрактной стоимостью 10 000 долл
Как заказчик описал требования к работе:
Нужно выполнить контрольную по бухучету и аудиту. Есть 6 задач и 3 теор.вопроса, срок - к 23-ему числу. Оплату обсудим в личном диалоге.
Фрагмент выполненной работы:
№ 9.1.
Организация приобрела у иностранного контрагента объект ОС контрактной стоимостью 10 000 долл. США. Поставка объекта ОС осуществляется на условиях DDU. Право собственности на объект ОС переходит к организации в момент регистрации таможенной декларации, при этом объект ОС помещается под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость соответствует контрактной стоимости объекта ОС. (работа была выполнена специалистами Автор 24) В рассматриваемой ситуации организация ввозит объект ОС, в отношении которого установлена ввозная таможенная пошлина в размере 15% от его таможенной стоимости
Приобретенный объект ОС предназначен для использования в производственной деятельности организации. В месяце приобретения объект ОС введен в эксплуатацию.
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно):
на дату регистрации таможенной декларации - 30,9 руб./долл. США;
на дату перечисления оплаты: 1) 31,3 руб./долл. США; 2) 30,1 руб./долл. США.
Отразите в учете организации, применяющей кассовый метод в налоговом учете, приобретение объекта основных средств (ОС) и ввоз его на территорию РФ из-за пределов Таможенного союза. Отразите применение ПБУ 18/02. Сформируйте журнал хозяйственных операций, и укажите на основании каких документов сформированы бухгалтерские проводки. Обоснуйте все сформированные проводки с указанием нормативных документов.
Решение:
Отразим данные операции в учете:
№ п/п
Наименование операции Корреспонденция счетов Сумма, руб. Первичный документ
Дебет Кредит
1 Уплачена таможенная пошлина
10 000 * 15% * 31,3 76 51 46 950 Выписка банка
2 Уплачен таможенный сбор за таможенные операции 76 51 1 000 Выписка банка
3 Уплачен НДС
(10 000 * 31,3 + 46 950) * 18% 68 51 64 791 Выписка банка
4 Отражен оплаченный НДС 19 68 64 791 Таможенная декларация
5 Отражен переход права собственности на ОС
10 000 * 30,9 08 60 309 000 Контракт, таможенная декларация
6 Суммы таможенной пошлины и таможенного сбора включены в фактические затраты на приобретение ОС 08 76 47 950 Таможенная декларация
7 Принят к вычету оплаченный НДС 68 19 64 791 Таможенная декларация, выписка банка
8 Объект ОС принят к учету
309 000 + 47 950 01 08 356 950 Акт приема-передачи
9 Произведена оплата иностранному контрагенту
10 000 * 30,1 60 52 301 000 Выписка банка
10 Отражена положительная курсовая разница
309 000 - 301 000 60 91 8 000 Бухгалтерская справка-расчет
10 Отражен постоянный налоговый актив
(309 000 - 301 000 ) * 20% 68 99 1 600 Бухгалтерская справка-расчет
В рассматриваемой ситуации ввозимый объект ОС помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. В этом случае он находится и используется на таможенной территории таможенного союза без ограничений по его пользованию и распоряжению (пп. 35 п. 1 ст. 4, ст. 209 Таможенного кодекса таможенного союза).
В отношении объекта ОС, помещенного под указанную таможенную процедуру, организация уплачивает ввозную таможенную пошлину и таможенные сборы за таможенные операции (пп. 1, 5 п. 1 ст.70, п. п. 1, 2 ст. 72, ст. 79, пп. 1 п. 1 ст. 210 ТК ТС, ст. ст. 114, 124, п. 1 ч. 2 ст. 123, п. 1 ч. 1 ст. 128 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ"О таможенном регулировании в Российской Федерации"). Обязанность по уплате ввозной таможенной пошлины возникает у организации с момента регистрации российским таможенным органом таможенной декларации. Данная пошлина подлежит уплате в срок до выпуска объекта ОС в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления (ч. 1 ст. 115 Федерального закона N311-ФЗ,п. 1 ст. 84, п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 211 ТК ТС).
Таможенная пошлина уплачивается в валюте РФ (рублях) в размере, установленном Единым таможенным тарифом Таможенного союза, утвержденным Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54.
Суммы подлежащих уплате таможенных сборов исчисляются в валюте РФ (рублях)(ч. 3 ст. 125 Федерального закона N311-ФЗ).Таможенный сбор уплачивается одновременно с подачей таможенной декларации(ч. 1 ст. 127 Федерального закона N311-ФЗ).Таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по ставкам, установленным Постановлением Правительства РФ от 28.12.2004 N 863 "О ставках таможенных сборов за таможенные операции" (ч. 1 ст. 130 Федерального закона N311-ФЗ).В данном случае размер таможенного сбора составляет 1000 руб.(п. 1 Постановления Правительства РФ N 863).
Ввоз объекта ОС на территорию РФ признается объектом налогообложения по НДС (пп. 3 п. 1 ст. 70 ТК ТС, пп. 4 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). При этом налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости этого объекта ОС и подлежащей уплате таможенной пошлины(п. 3 ст. 75, п. 1 ст. 84 ТК ТС,п. 1 ст. 153, пп. 1, 2 п. 1 ст. 160 НК РФ).
Обязанность по уплате НДС возникает у организации с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации. НДС подлежит уплате в срок до выпуска объекта ОС в рублях в полном объеме, поскольку объект ОС помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (п. п. 3, 4 ст. 76, п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 211 ТК ТС, пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ).
Организация имеет право принять к вычету сумму НДС, фактически уплаченную при ввозе объекта ОС на территорию РФ. Вычет производится в полном объеме после принятия на учет данного объекта ОС (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ).
Записи в регистрах бухгалтерского учета по счетам учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, производятся организацией в рублях (абз. 1 п...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
23 мая 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
№ 9 1
Организация приобрела у иностранного контрагента объект ОС контрактной стоимостью 10 000 долл.docx
2016-05-26 19:25
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Огромное человеческое спасибо автору)) выполнил работу раньше срока и по оптимальной цене) Все на высшем уровне)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
