Создан заказ №4410139
26 ноября 2019
Налоговая экономическая экспертиза
Как заказчик описал требования к работе:
На основании содержания конкретной ситуации:
1. Определить вид экономической экспертизы
2. Составить постановление на проведение экономической экспертизы, поставив соответствующие вопросы.
3. Сформировать информационный массив документов, который может быть исследован экспертом-бухгалтером.
4. С
оставить схему взаимосвязи между счетами бухгалтерского учета, указанными в содержании ситуации, и установить круг лиц, участвующим в правонарушении.
5. Составить ходатайство о привлечении дополнительных материалов для проведения экономической экспертизы.
6. Определить методы, используемые экспертом при проведении данного вида экономической экспертизы.
7. Сформировать перечень нормативных документов, на содержание которых эксперт опирается в экспертном исследовании.
8. Составить заключение эксперта-бухгалтера(Пример приведен в приложении)
Описание ситуации необходимости проведения экономической экспертизы в ООО «Торговый дом»
ООО «Торговый дом» осуществляет продажу запасных частей для автомобилей российского производства, а также товаров народного потребления.
01.02.2018 г. ООО «ТД » заключило договор б/н с ООО «Техник » на поставку в течении 2018 года автозапчастей для дальнейшей перепродажи. Сумма поставки определяется выставленными счетами-фактурами за период.
Расчет между контрагентами за поставляемые автозапчасти, осуществляется путем перечисления денежных средств со счета ООО «ТД» на расчетный счет ООО «Техник».
В марте 2018 года ООО «Техник» поставило на склад ООО «ТД» автозапчасти на сумму 5 800 000 руб. в том числе НДС.
20.04. 2018 г. ООО «ТД» представило в ИФНС № 10 по г. Москве налоговую декларацию по НДС, где сумма НДС, заявленная к возмещению из бюджета, составила 858 000 руб. Реализация товаров (работ, услуг) по налоговой ставке 18% составила 1 200 000 руб. Сумма НДС с реализации товаров (работ, услуг) составила 216 000 руб. Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога составляет 216 000 руб. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету составляет 684 000 руб. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая к вычету, составляет 390 000 руб. Общая сумма НДС, подлежащая к вычету составляет 1 074 000 руб.
На основании требования № 105 от 21.04.2018 г., ООО «ТД » представлены документы:
• Книга покупок за март 2018 г.;
• Книга продаж за март 2018 г.;
• Договор поставки б\н, заключенный с ООО «Техник» 01.02.2018 г.
• Счета-фактуры № 173 от 15.03.2018 г.; № 189 от 17.03.2018 г.
• Товарные накладные № 173 от 15.03.2018 г.; № 189 от 17.03.2018 г.
• ГТД;
• Расширенная выписка расчетного счета за период с 01.03. 2018 г. по 01.04.2018 г.
Анализируя представленные документы, было установлено, что основным поставщиком ООО «ТД» является ООО «Техник». При проведении встречной проверки в ООО «Техник» установлено, что 20.04.2018 г. ООО Техник» представлена налоговая декларация по НДС за март 2018 г., где сумма НДС, заявленная к возмещению из бюджета составляет 733 380 руб. Реализация товаров по налоговой ставке 18% составляет 147 890 руб. Сумма НДС с реализации товаров (работ, услуг) - 26 620 руб.
Счета-фактуры за №№ 173 от 15.03.18 г.; 189 от 17.03.18 г. также не отражены в книге продаж за март 2018 г.
Проверкой расширенных выписок по счетам организаций установлено, что перечисление денежных средств ООО «ТД» на расчетный счет своего контрагента не производилось.
Анализ представленных документов свидетельствует о том, что действия налогоплательщика ООО «ТД» направлены не на извлечение прибыли в соответствии с положением ст. 2 Гражданского Кодекса РФ, а на незаконное возмещение НДС из бюджета, что свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика.
На основании вышеизложенного, инспекцией было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с главой 21 НК РФ.
ООО «ТД» было подано исковое заявление в суд о признании недействительным решения, вынесенным налоговым органом.
Налоговым органом подано встречное заявление в суд.
Суд, рассмотрев исковые заявления и документы, принял решение о назначении экономической судебной экспертизы. Производство поручено экспертно - криминалистическому управлению УВД г. Москвы.
подробнее
Заказчик
заплатил
заплатил
100 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
27 ноября 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Налоговая экономическая экспертиза.docx
2019-11-30 21:11
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Благодарю автора за понимание и терпение, по моей просьбе переделала работу ( речь и слайды ), хотя могла отказаться, так как были правки в дипломной.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
