Создан заказ №3992243
13 мая 2019
На основе ниже приведенных данных рассчитать подлежащие уплате в бюджет за первый квартал 2017 г
Как заказчик описал требования к работе:
рассчитать
• налог на имущество организации;
• транспортный налог;
• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость.
Фрагмент выполненной работы:
На основе ниже приведенных данных рассчитать, подлежащие уплате в бюджет за первый квартал 2017 г., следующие налоги:
налог на имущество организации;
транспортный налог;
налог на прибыль;
налог на добавленную стоимость.
На балансе организации числятся следующие виды основных средств (табл.1): Таблица 1 Характеристика основных средств, числящихся на балансе организации
Показатели Ед. изм
Баланс
Административный корпус, введенный в эксплуатацию в мае 2003
1.1 первоначальная стоимость Руб. (работа была выполнена специалистами author24.ru) 3 245 000
1.2 ежемесячная норма амортизации % 0,4
Гараж, введенный в эксплуатацию в феврале 2009 г.
2.1 первоначальная стоимость Руб. 1 375 000
2.2 ежемесячная норма амортизации % 1,0
Автомобиль ВАЗ, мощность двигателя 81 л.с, приобретенный в июле 2012 г.
3.1 первоначальная стоимость Руб. 231 000
3.2 ежемесячная норма амортизации % 1,7
Автомобиль Honda, мощность двигателя 150 л.с, приобретенный в августе 2015 г.
4.1 первоначальная стоимость Руб. 820 600
4.2 ежемесячная норма амортизации % 1,7
Автомобиль ГАЗ 3110, мощность двигателя 150 л.с, приобретенный в январе 2016
5.1 первоначальная стоимость Руб. 748 550
5.2 ежемесячная норма амортизации % 1,7
За 1 квартал 2017 года выручка организации от реализации товаров, работ, услуг, включая НДС, составила
Выручка от реализации готовой продукции собственного производства, 5 905 900 руб.
Выручка от реализации товаров, закупленных для перепродажи, 1 492 700 руб.
Выручка от реализации излишних материалов, 259 600 руб.
Выручка от сдачи в аренду помещений, 214 170 руб.
Выручка от оказания транспортных услуг работникам организации, 13 629 руб.
3. В 1 квартале 2017 года организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции:
Приобретены и приняты к учету материалы для производства продукции (в том числе НДС), 1 947 000 руб.
Начислены коммунальные платежи энергоснабжающим организациям (в том числе НДС) , 259 600руб.
Приняты к учету счета транспортных организаций за перевозку товаров и материалов (в том числе НДС) , 246 620руб.
Закуплены и приняты к учету товары для перепродажи (в том числе НДС) , 973 500 руб.
Приобретен и принят к учету ГСМ для заправки автотранспорта (в том числе НДС) 62 304
Начислена заработная плата, 2 365 000 руб.
Начислена премия работникам за производственные результаты, 1 947 000 руб.
Начислены страховые платежи, 402 050руб.
Выплачена материальная помощь сотрудникам, 886 160руб.
Приобретены и приняты к учету канцелярские товары (в том числе НДС) , 38 500 руб.
Перечислена благотворительная помощь детскому дому, 32 450 руб.
Получена компенсация страховой организации по полису ОСАГО за ДТП (без НДС) , 27 500 руб.
Начислены к получению проценты по займу, выданному сторонней организации в прошлом периоде, 71 500 руб
Оприходованы излишки материалов, выявленные в результате инвентаризации, 8 316 руб.
В марте получен банковский кредит под 17% годовых, 21 450 руб.
Начислены проценты по банковскому кредиту за 24 дня марта, 550 000 руб
Начислено вознаграждение за консультационные услуги юридической компании (в том числе НДС) , 63 602 руб.
Осуществлены расходы на почтовые и телефонные услуги (в том числе НДС), 24 662 руб.
Списана фактическая себестоимость проданных товаров, 616 000 руб.
Списана стоимость материалов на производство продукции, 1 276 000 руб.
Списана фактическая себестоимость реализованных на сторону материалов, 154 000 руб.
Списана фактическая себестоимость ГСМ, 45 100 руб.
Списана фактическая себестоимость канцтоваров, 27 500 руб.
4. НДС по автомобилю ГАЗ 3110, приобретенного в январе, составил 121 050 руб.
5. В марте 2017 года организацией получена предварительная оплата от покупателей в счет будущей поставки (в мае) готовой продукции в сумме 1 128 080 руб., в том числе НДС.
6. По состоянию на 31 марта 2017 года у организации числится кредиторская задолженность организации перед поставщиком сырья, в сумме 95 000 руб., возникшая в феврале 2014 г.
7. В 2015 г. организация выдала работнику денежные средства под отчет. Работник уволился, по подотчетным суммам не отчитался, денежные средства в сумме 8 000 руб. в кассу организации не вернул.
8. Организация является плательщиком налога на прибыль по ставке 20% и НДС по ставке 18%.
9. В целях исчисления налога на прибыль амортизация рассчитывается линейным способом.
10. При получении кредита в кредитном договоре с банком не содержится условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства.
Решение:
Налог на имущество
Согласно п.1 ст.375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Согласно п.4 ст.376 НК РФ средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
3 425 000*0,4% = 13 700 – ежемесячная сумма амортизации по административному корпусу
Фактический срок эксплуатации составил 163 мес. (с июня 2003 по декабрь 2016)
13 700*163 мес. = 2 233 100 – сумма накопленной амортизации
3 425 000-2 233 100 = 1 191 900 – остаточная стоимость административного корпуса
1 375 000*1% = 13 750 – ежемесячная сумма амортизации по гаражу
Фактический срок эксплуатации составил 94 мес. (с марта 2009 по декабрь 2016)
13 750*94 мес. = 1 292 500 – сумма накопленной амортизации
1 375 000-1 292 500 = 82 500 – остаточная стоимость гаража
231 000*1,7% = 3 927 - ежемесячная сумма амортизации по автомобилю ВАЗ
Фактический срок эксплуатации составил 53 мес. (с августа 2012 по декабрь 2016)
3 927*53 мес. = 208 131 – сумма накопленной амортизации
231 000-208 131 = 22 869 – остаточная стоимость автомобиля ВАЗ
820 600*1,7% = 13 950,20 – ежемесячная сумма амортизации по автомобилю Honda
Фактический срок эксплуатации составил 16 мес. (с сентября 2015 по декабрь 2016)
13 950,20*16 мес.= 223 203,20 – сумма накопленной амортизации по автомобилю Honda
820 600-223 203.20 = 597 396.80 – остаточная стоимость автомобиля Honda
748 550*1,7% = 12 725,35 – ежемесячная сумма амортизации по автомобилю ГАЗ
Фактический срок эксплуатации составил 11 мес. (с февраля 2016 по декабрь 2016)
12 725,35*11 мес...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
14 мая 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
На основе ниже приведенных данных рассчитать подлежащие уплате в бюджет за первый квартал 2017 г.jpg
2020-10-14 21:59
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Заказывала у данного автора решение задачи по налогам. Работа выполнена качественно и в срок. Рекомендую
Хочешь такую же работу?
300 ₽
