Создан заказ №3636104
12 февраля 2019
000 000 руб Проданы в феврале основные средства на сумму 106 200 руб с НДС остаточная стоимость которых на 1 марта составила 60000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно решить контрольную работу по налогам из 6 задач в двух вариантах. Все решения нужно подробно расписать.
Фрагмент выполненной работы:
000 000 руб;
Проданы в феврале основные средства на сумму 106 200 руб. с НДС, остаточная стоимость которых на 1 марта составила 60000 руб. Оставшийся срок амортизации – 10 месяцев;
На расчетный счет поступили штрафы от поставщиков за несоблюдение условий договоров поставки – 40000 руб.
Учтены следующие расходы:
Выданы материалы для пошива одежды – 800000 руб.;
Начислена заработная плата – 600000 руб.;
Произведены отчисления во внебюджетные фонды (исчислить самостоятельно);
Транспортные и коммунальные услуги на сумму 350000 руб. (работа была выполнена специалистами author24.ru) (без НДС);
Представительские расходы – 52000 руб. без учета НДС;
Расходы по добровольному медицинскому страхованию – 40000 руб
Решение:
Для начала приведем формулы для расчета:Налог на прибыль = Налоговая база*Ставка налогаСтавка налога = 20% [2,ст.284]Налоговая база = Налогооблагаемые доходы – Расходы отчетного периода, учитываемые при расчете
Рассмотрим каждый пункт по отдельности:1) Реализованная готовая продукция (одежда) является доходом от реализации [2,ст.249], к расчету принимается вся сумма = 7 000 000 руб.;
Проданные основные средства – прочий доход от реализации на сумму 106 200 руб.[2,ст.249],следовательно эта сумма с НДС = 106200*18/118 = 16 200 руб. Эту сумму вычитаем при определении дохода [2,ст.248 п.].
Уменьшаем доход на остаточную стоимость [2,ст.268] равную 60000 руб. и на сумму начисленной амортизации [2,ст.253], соответственно: остаточная стоимость равна 60000 руб, оставшийся срок амортизации 10 месяцев, из этого следует вывод, что сумма начисленной амортизации за один месяц = 60000 руб./10 мес., так как у нас расчет ведется на 1 марта, соответственно учитывается январь и февраль исходя из п. 5 ст. 259.1 НК РФ, следовательно амортизация начисленная за 2 месяца = 12 000 руб.
Штрафы от поставщиков (НДС не начисляется) – нереализационные доходы [2, ст.250 п.3] = 40 000 руб.
Выданные материалы для пошива одежды не включаются в расходы, т.к. только выданы для пошива, но фактически не израсходованы.
Начисленная заработная плата – расходы на оплату труда [2, ст.255] = 600 000 руб;
Произведены отчисления во внебюджетные фонды рас = 30%*600000 руб. = 180 000 руб. – прочие расходы, связанные с производством и реализацией [2, ст.264 п.1]ФСС = 2,9%*600000 руб.= 17 400 руб;ПФР (страх.+накопит.) = 22%*600000 руб. = 132 000 руб;ФОМС = 3,1%*600000 руб. = 18 600 руб;ТОМС = 2%*600000 руб. = 12 000 руб;
Транспортные и коммунальные услуги – материальные расходы [2,ст.254 п.5,6] = 350 000 руб;
Представительские расходы – прочие расходы, связанные с производством и реализацией [2,ст.264 п.2] так как их размер не должен превышать 4% от расходов на оплату труда, т.е. не более 600000*4% = 24 000 руб., а в условии дано 52 000 руб., то к вычету принимаем 24 000 руб;
Расходы по ДМС – расходы на оплату труда [2,ст.255 п.16], этот показатель также нормированный и должен быть не более 6% от расходов на оплату труда, т.е...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
13 февраля 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
000 000 руб
Проданы в феврале основные средства на сумму 106 200 руб с НДС остаточная стоимость которых на 1 марта составила 60000 руб.docx
2019-02-16 17:18
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работа выполнена замечательно и в срок! Принята преподавателем с первого раза! Огромное спасибо, очень довольна!)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
