Создан заказ №3515514
6 января 2019
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо выполнить все задания в каждой теме. В задачах вместо букв N необходимо поставить цифру 7 (это мой вариант)
Фрагмент выполненной работы:
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения: ОСН, УСН (объект доходы) и УСН (объект доходы-расходы). Предприятие планирует заниматься разработкой программ для ЭВМ и баз данных (N = 7).
Исходные данные для расчета:
Планируемая годовая выручка с учетом НДС 18%
TRв= (12,165+2∙ 7) = 26,165 млн. рублей;
Расходы предприятия
ТСр = (9,115+1,5∙ 7) = 19,615 млн. рублей,
Выручка при УСН
TRУСН=(1 - 0,01∙ 7) ∙26,165 = 24,333 млн. (работа была выполнена специалистами author24.ru) рублей,
Расходы при УСН
ТСУСН= (0,9 + 0,01∙ 7) ∙(TСр- Аt)
ТСУСН= (0,9 + 0,01∙ 7) ∙(19,615 – 1,962) = 17,123 млн. рублей
Решение:
. Определим чистую выручку:
TRр = TRв / (1+δНДС),
где δНДС – ставка НДС. Основная ставка НДС 18%, в расчете 0,18.
TRр = 26,165 / (1 + 0,18) = 22,174 млн. рублей,
2. Рассчитаем смету затрат, состав которой содержит следующие статьи:
материальные расходы, См = 30% ТСр
См = 30 % 19,615 = 5,884 млн. рублей
расходы на оплату труда
Сфот = 40 % 19,615 = 7,846 млн. рублей
амортизационные отчисления
Аt = 10 % 19,615 = 1,962 млн. рублей
прочие затраты (Спз).
Спз = 20 % 19,615 = 3,923 млн. рублей
ТСр = См +Сфот + Аt +Спз = 5,884 + 7,846 + 1,962 + 3,923 = 19,615 млн. рублей
3. Определим НДС к уплате в бюджет (ННДС) по формуле:
Нндс = Нндсначис - Нндсвыч,
где ННДСначис- НДС к начислению в бюджет с общего объема реализации. Можно определить по формуле:
Нндсначис = TRв – TRр = 26,165 – 22,174 = 3,991 млн. рублей,
Нндсвыч – входной НДС, принятый к вычету. В работе необходимо использовать следующее соотношение:
Нндсвыч = 0,18∙(См + 0,2∙Спз) = 0,18 (5,884 + 0,2 3,923) = 1,200 млн. рублей
Нндс = 3,991 – 1,200 = 2,791 млн. рублей
4. Определим страховые взносы во внебюджетные государственные фонды начисляемые на заработную плату работников предприятия в соответствии с законодательством РФ. В работе будем использовать основной тариф, равный 30%:
Нстр.в = 30% ∙ Сфот= 30 % 7,846 = 2,354 млн. рублей,
Определим налог на прибыль:
Нпр = 20 % ∙ (TRр - ТСр) = 20 % (22,174 – 19,615) = 0,512 млн. рублей
5. Общая сумма всех налогов к уплате в бюджет составит:
ΣНi =Нндс + Нстр.в +Нпр = 2,791 + 2,354 + 0,512 = 5,657 млн. рублей,
6. Налоговая нагрузка при общем режиме налогообложения:
%Носн = ΣНi / ТRр ∙100% = 5,657 / 22,174 ∙100% = 25,5 %
7. Налоговую нагрузку для режимов УСН рассчитаем в соответствии с рекомендациями по теме 1, используя формулы 1 и 2.
Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка - 6 %.
НуснД = 6%∙ ТRусн - НВусн, (1)
НуснД = 6%∙ ТRусн = 6 % 24,333 = 1,460 млн. рублей,
Нстр.в ≥ НВусн ≤ 50% Нусн (выбираем наименьшее значение)
50% Нуснд = 0,5 1,460 = 0,730 млн. рублей
2,354 ≥ НВусн ≤ 0,730
Таким образом, если объектом налогообложения являются доходы, то сумма налога составит:
НуснД = 1,460 – 0,730 = 0,730 млн. рублей,
Общая сумма всех налогов к уплате в бюджет составит:
Σ Нуснд + Нстр.в = 0,730 + 2,354 = 3,084 млн...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
7 января 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения.jpg
2019-01-10 15:21
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Автор просто супер. Выполнила работу за 30 минут. Всем советую данного автора. Обращайтесь, не пожалеете!!!!!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
