Создан заказ №3093025
5 июня 2018
Выбор варианта налоговой политики организации в части применения специального налогового режима – упрощенной системы налогообложения ООО «Майя» занимается производством продукции
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Выбор варианта налоговой политики организации в части применения специального налогового режима – упрощенной системы налогообложения
ООО «Майя» занимается производством продукции, которую реализует организациям торговли, а также непосредственно населению.
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 01.01.2016 (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов).
Рассматривается вопрос о целесообразности дальнейшего применения упрощенной системы налогообложения, о возможном изменении объекта налогообложения, либо переходе на общий режим налогообложения.
За 2017 год организацией ООО «Майя» были осуществлены следующие операции:
реализована продукция на сумму 6 000 000 рублей, получена полностью оплата от организаций-покупателей;
реализовано населению продукции на сумму 510 000 рублей;
оказано услуг, оплата за которые не поступила, на сумму 160 000 рублей;
предоставлен заем работнику в сумме 100 000 рублей, проценты за 2016 г. (работа была выполнена специалистами author24.ru) получены в сумме 6 500 рублей;
оплата приобретенных материалов, которые были использованы в производстве, в сумме 1 416 000 руб., в том числе НДС - 216 000 руб.;
начислена зарплата работникам в общей сумме 1 950 000 руб. При этом все обязательные платежи произведены организацией и зарплата выплачена до конца года;
начислены и уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (совокупный тариф страховых взносов 30%);
прочие расходы – 175 000 рублей (учитываемые при УСН).
На момент перехода на УСН 01.01.2016 остаточная стоимость основных средств, приобретенных и оплаченных до перехода на упрощенную систему налогообложения, составила 700 000 руб. Срок их полезного использования определен в интервале от 5 до 10 лет.
За 2016 г. был получен убыток в сумме 150 000 руб. и уплачен минимальный налог в сумме 35 000 руб.
Провести сравнительный анализ размеров налоговых платежей, а также прибыли, остающейся в распоряжении организации, на основе данных за приведенный год по трем вариантам:
ООО «Майя» применяет УСН с объектом налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов»;
ООО «Майя» применяет УСН с объектом налогообложения – доходы;
ООО «Майя» применяет общий режим налогообложения.
Результаты анализа оформить в виде таблицы.
Считаем, что в следующие периоды состав и размер доходов и расходов будет такой же. Приобретения объектов амортизируемого имущества не планируется.
Сделать заключение о возможности и целесообразности применения ООО «Майя» выбранного варианта налогообложения в следующем налоговом периоде.
Какие положения учетной политики организации по налогу на прибыль целесообразно применять ООО «Майя» в случае перехода на общий режим налогообложения?
Решение:
Система налогообложения Сумма прибыли Сумма налога
УСН «Доходы-расходы»15% 1 606 925 283 575
УСН «Доходы» 6% 1 695 005 195 495
ОСНО 1 412 400
478 100
Предположим, что организация применяет кассовый метод учета доходов и расходов.
При УСН «Доходы – расходы» по ставке 15%
Доходы=6 000 000+ 510 000+6 500=6 516 500
Доход от оказанных услуг, оплата за которые не поступила, на сумму 160 000 рублей не учитывается при определении налоговой базы, так как при УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов.
Расходы=1 416 000+1 950 000+585 000+175 000+150 000+50%*700 000=4 626 000
Налоговая база=6 516 500-4 626 000=1 890 500
Налог=283 575
*Минимальный налог=6 516 500*1%=65 165
При УСН «Доходы» по ставке 6%
Налоговая база=6 516 500
Так как страховые взносы бели перечислены в бюджет, то за организацией сохраняется право вычета этой суммы из суммы налога, но не более чем на 50%.
Налог=6 516 500*6*=390 990-50%=195 495
При ОСНО по ставке 20%
Доходы=6 516 500
Расходы=1 416 000+1 950 000+585 000+175 000=4 126 000
Налоговая база=6 516 500-4 126 000=2 390 500
Налог=2 390 500*20%=478 100
Вывод.
Для ООО «Майя» выгодно и целесообразно...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
6 июня 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Выбор варианта налоговой политики организации в части применения специального налогового режима – упрощенной системы налогообложения
ООО «Майя» занимается производством продукции.jpg
2018-06-09 11:32
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Очень хороший автор. Выполнила работу очень быстро и качественно. Всем советую обращаться.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
