Создан заказ №2599100
7 января 2018
Доходы и расходы ЗАО «А» за январь текущего года характеризуются следующими данными
Как заказчик описал требования к работе:
не сложная задача Рассчитать налогооблагаемую прибыль
Фрагмент выполненной работы:
Доходы и расходы ЗАО «А» за январь текущего года характеризуются следующими данными:
1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1888 000 р. (в том числе НДС – 288 000 р.).
2. За отгруженную ранее продукцию получена оплата от покупателей на сумму 1180 000 р. (в том числе НДС — 180 000 р.).
Из этой суммы только 50% относится к отгрузкам января, остальная оплата относится к прошлогодним отгрузкам.
3. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Стоимость приобретенных материалов, использованных в производстве в январе, составила 1062 000 р. (в том числе НДС — 162 000 р.). Из них оплачено 80% в январе, 20% — в феврале.
4. Начислена зарплата работникам за январь всего на сумму 120 000 р. В т. ч. Страховые взносы с начисленной зарплаты составили 36 000 руб. Начисленная зарплата выплачена в феврале. Страховые взносы переведены в бюджет также в феврале.
5. В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме 100 000 р. Также в январе перечислены страховые взносы с зарплаты декабря в сумме 30 000 р.
6. В январе получен безвозмездно компьютер от другой компании, являющейся независимым лицом. Рыночная стоимость 30 000 р. (без НДС). Первоначальная стоимость компьютера, по данным передающей стороны, - 60 000 р., начисленный износ – 20 000 р.
7. Амортизация основных средств за январь составила 60 000 р.
8. В январе получена предоплата от покупателя на сумму 59 000 р. (в т.ч. НДС – 9 000 р.). отгрузка в адрес этого покупателя произошла в феврале.
9. В январе начислены проценты по банковскому кредиту в сумме 120 000 р. (НДС не облагается). Проценты выплачены в феврале.
10. В январе выплачены проценты, начисленные по банковскому кредиту за декабрь в сумме 120 000 р. (НДС не облагаются).
11. В январе сделана предоплата производственных материалов в сумме 82 600 р. (в т.ч. НДС – 12 600 р.). Материалы получены в феврале.
12. В январе была произведена оплата за услуги производственного назначения, полученные а прошлом году, в сумме 472 000 р. (в т.ч. НДС – 72 000 р.).
Рассчитайте налогооблагаемую прибыль ЗАО «А» за январь, используя для определения доходов и расходом метод начисления и кассовый метод.
Решение:
Рассчитаем налог на прибыль методом начисления
Доходы, подлежащие налогообложению выручка от реализации статья 249 НК РФ включает выручку без косвенных налогов (НДС, акцизы)
1888000-288000=1600000 руб.
При безвозмездном получении имущества, работ, услуг или имущественных прав у компании возникает доход, который облагается налогом на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). В соответствии с п.10 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 г. № 26н (далее – ПБУ 6/01), первоначальная стоимость безвозмездно полученного основного средства определяется его текущей рыночной стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложения во внеоборотные активы. 30000 руб.
При расчете налога на прибыль начисленные проценты включают во внереализационные расходы компании ежемесячно. Такие правила установлены в пункте 6 статьи 250 и пункте 6 статьи 271 Налогового кодекса РФ. 120000 руб.
В силу пп. 2 п. 2 ст. 253 Налогового кодекса РФ расходы организации на оплату труда работников относятся на уменьшение полученных доходов в целях налогообложения прибыли. Согласно ст. 252 НК РФ для включения в себестоимость производимых товаров (работ/услуг) расходы на оплату труда должны быть документально подтверждены. 120000 руб.
Организация вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы налогов, сборов, таможенных пошлин, страховых взносов во внебюджетные фонды, начисленных в соответствии с действующим законодательством РФ (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). 36000 руб.
Для расчета налога на прибыль амортизационные отчисления относят к прочим, связанным с производством и реализацией (ст. 264). 60000 руб.
Налогооблагаемая прибыль уменьшается на стоимость используемых материалов (без НДС) 1062000-162000=900000 руб.
Если организация использует метод начисления при учете налога на прибыль, тогда полученные авансы в составе доходов не учитываются (п. 1.1 ст. 251, п. 1 ст. 271 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, налогооблагаемая база составит (1600000+30000)-(120000+36000+60000+120000+900000)=1630000-1236000=394000 руб.
Налог на прибыль равен 394000*20%=78800 (руб.)
Рассчитаем налог на прибыль кассовым методом.
Правила применения кассового метода, а также возможные ограничения приведены в статье 273 Налогового кодекса. В целях обложения налогом на прибыль учитываются доходы, поименованные в главе 25 Налогового кодекса. Такие налогоплательщики обязаны включать в налоговую базу по налогу на прибыль авансы, которые они получили в счет будущих поставок товаров, выполненных работ или оказанных услуг.
Таким образом, оплата от покупателей 1180000-180000=1000000 руб.
Предоплата от покупателя 59000-9000=50000 руб.
Безвозмездное получение компьютера по рыночной стоимости 30000 руб.
Всего доходов: 1000000+50000+30000=1080000 руб.
Расходы:
Особенность кассового метода заключается в следующем. Затраты признаются только после их фактической оплаты (прекращения встречного обязательства)...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
8 января 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Доходы и расходы ЗАО «А» за январь текущего года характеризуются следующими данными.jpg
2018-05-31 12:54
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Прекрасный автор.Все быстро , раньше срока и качественно!Хочется в дальнейшем продолжать работу.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
