Ответственный автор!
Информация о работе
Подробнее о работе
Управление денежными потоками предприятия
- 22 страниц
- 2015 год
- 279 просмотров
- 2 покупки
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Базой для осуществления почти всех видов деятельности любого предприятия является определенное движение денежных средств в форме их расходования и поступления. Это движение денежных средств действующего предприятия представляет собой непрерывный во времени процесс и носит название «денежного потока».
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность платежей и поступлений денежных средств, распределенных во времени, порождаемых ее хозяйственной деятельностью.
........................................................................
Введение…………………………………………………………………….3
1 Показатели денежных потоков предприятия и факторы, определяющие их величину….4
1.1 Стадии оценки эффективности управления денежными потоками…………………………………...5
2 Система информационного обеспечения управления денежными потоками………………………………7
2.1 Организация стратегического управленческого учета денежных потоков…………………..8
3 Методическое обеспечение управления денежными потоками…….10
3.1 Механизм управления денежными потоками предприятия……..10
3.2 Этапы разработки системы управления денежными потоками…15
Заключение………………………………………………………………..22
Список литературы……………………………………………………….24
1 Показатели денежных потоков предприятия и факторы, определяющие их величину
Управление денежными потоками в системе финансового менеджмента должно учитывать влияние внешних и внутренних факторов на все показатели денежных потоков по видам деятельности (рисунок 1) [9, c. 120].
Рисунок 1 – Факторы, влияющие на формирование денежных потоков предприятия
Основная цель оценки эффективности управления денежными потоками – выявить уровень достаточности формирования денежных средств, степень эффективности использования денежных средств, а также сбалансированности отрицательного и положительного денежных потоков организации по объему и во времени. Денежные потоки анализируются в целом по предприятию, в разрезе основных видов проводимой им хозяйственной деятельности, а также по «центрам ответственности» (отдельным структурным подразделениям).
...
1.1 Стадии оценки эффективности управления денежными потоками
На первой стадии оценки эффективности управления денежными потоками производится исследование динамики общего объема денежного оборота организации. В процессе данного аспекта анализа происходит сравнение темпов прироста общего объема денежного оборота с темпами прироста активов организации, реализации продукции и объемов производства.
Чтобы оценить уровень генерирования денежных потоков в ходе хозяйственной деятельности предприятия прибегают к расчету показателя удельного объема денежного оборота в расчете на единицу используемых активов. Рост этого показателя в динамике говорит об интенсификации генерирования денежных потоков организации в процессе осуществления ее хозяйственной деятельности и наоборот.
Также целесообразно сравнить темпы динамики продолжительности денежного оборота по операционной деятельности в днях и темпы динамики финансового цикла (цикла денежного оборота) предприятия [7, c. 34].
...
2 Система информационного обеспечения управления денежными потоками
Информация о денежных потоках является исходной составляющей принятия и исполнения планово-управленческого решения, регулирования и контроля производственного процесса с целью обеспечения устойчивого финансового положения организации и максимизации прибыли. Основой информационного обеспечения служит постоянный сбор, обновление, хранение, переработка и подготовка к использованию разнообразных данных о бизнесе, перспективах в будущем и тенденциях его развития.
...
2.1 Организация стратегического управленческого учета денежных потоков
Организация стратегического управленческого учета денежных потоков происходит в несколько этапов:
1. Разработка учетной политики, традиционно включающей три блока: организационный, методический, технический.
2. Формирование рабочего плана счетов, использующего разработанную систему аналитических счетов, введение которых дает возможность формировать информацию по денежным потокам в разрезе составляющих сбалансированной системы анализа и учета денежных потоков, географических сегментов, диверсифицированных видов деятельности.
3. Обработка первичных документов (приходных и расходных кассовых ордеров, выписок банка и т.д.) путем их группировки и регистрации в журналах учета отрицательных и положительных денежных потоков. Для составления управленческой отчетности на основании обобщения информации журналов учета формируется оборотная ведомость [7, c. 32].
...
3 Методическое обеспечение управления денежными потоками
1 Аббасов С. А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента / С. А. Аббасов // Российское предпринимательство. – 2013. – № 14 (236). – С. 84-90.
2 Бакулевская Л. В. Денежные потоки и их роль для оценки деятельности организаций / Л. В. Бакулевская // Вестник университета (Государственный университет управления). – 2010. – № 13. – С. 26-31.
3 Волошина Ю. Оптимизация денежных потоков / Ю. Волошина // Финансовый директор. – 2011. – №9. – С.65-68.
4 Краснова М. В. Анализ денежных потоков в системе управления отношениями с клиентами / М. В. Краснова // Аудит и финансовый анализ. – 2010. – №4. – С. 384 – 390.
5 Краснова М. В. Организационные аспекты построения стратегического управленческого учета денежных потоков / М. В. Краснова // Управленческий учет. – 2009. – № 8. – С. 14 – 21.
6 Крылов С. И. Методика оценки платежеспособности и ликвидности коммерческой организации / С. И. Крылов // Финансовый вестник. – 2011. – № 9. – С. 34-38.
7 Кузнецова И. Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие / под ред. А. Н. Ильченко. – Иваново: Изд-во ИГХТУ, 2009. – 193 с.
8 Литвинюк А. С. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств / А. С. Литвинюк // Экономический анализ – (http://www.be5.biz/ekonomika/e003/43.htm).
9 Макарова А. А. Управление денежными потоками с помощью построения модели финансового равновесия предприятия и модели регулирования остатков денежных средств / А. А. Макарова // Аудит и финансовый анализ. – 2010. – № 5. – С. 116-122.
10 Марченкова И. Н. Бухгалтерская отчетность как основной источник информации для детализованной оценки показателей финансового состояния хозяйствующего субъекта / И. Н. Марченкова // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. – № 20. – С. 15-18.
11 Моисеева Е. Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация / Е. Г. Моисеева // Справочник экономиста. – 2011. – №5. – С. 42-47.
12 Первова О. Ю. Теоретические аспекты управления финансовыми потоками организации / О. Ю. Первова // Российское предпринимательство. – 2013. – № 13 (235). – С. 111-118.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
