Анализ ликвидности и оценка платежеспособности коммерческого банка (на примере Сбербанк России Дуванское отделение)

Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Одной из центральных задач управления коммерческим банком является поддержание оптимального соотношения между ликвидностью банка и его прибыльностью, доходностью его операций.
Финансовый успех любого бизнеса, в том числе и банковского, зависит от сбалансированности как минимум трех экономических параметров: прибыльности, финансовой устойчивости (достаточности собственных средств) и ликвидности (соответствия активов и пассивов по срокам). Фундаментом для долговременной прибыльности финансового института должны являться достаточный капитал и сбалансированная ликвидность.
Однако в конкурентной среде коммерческие банки, стремясь улучшить текущие показатели прибыльности, могут достичь необходимого результата за счет утраты надежности: либо за счет уменьшения ликвидности (сокращая ликвидные активы в пользу менее ликвидных, но более доходных), либо за счет увеличения финансового рычага (отношения заемного капитала к собственному). К подобному пренебрежению собственной безопасностью их толкает не только "жажда" денег, но и конкуренция на рынках капитала, как на внутреннем, так и на мировом. Банки, которые в стабильных макроэкономических условиях показывают лучшие показатели прибыльности (ROE и ROA), гораздо сильнее привлекают инвесторов, а их акции, как правило, котируются выше, чем акции их менее рентабельных, хотя и более надежных конкурентов.
Целью производственной практики является анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России».
Для реализации поставленной цели выполнены следующие задачи:
- провести анализ финансового состояния банка;
- провести анализ динамики и структуры активов и пассивов баланса банка;
- провести анализ финансовых результатов ОАО «Сбербанк России»;
- провести анализ ликвидности Сберегательного банка России;
- провести анализ рисков потери ликвидности ОАО «Сбербанк России»
Предметом исследования данной работы является ликвидность ОАО «Сбербанк России».
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Сбербанк России» Дуванское отделение за 2012-2014 года.
Информационную базу исследования составляет совокупность научной литературы, законы и нормативные документы, годовая бухгалтерская отчетность, регистры учета и другие внутренние документы ОАО «Сбербанк России».

Введение 3
1. Краткая технико-экономическая характеристика банка 5
2. Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России» 10
2.1. Анализ динамики и структуры активов и пассивов баланса банка 10
2.2. Анализ финансовых результатов ОАО «Сбербанк России» 21
2.3. Анализ ликвидности Сберегательного банка России 35
2.4. Анализ рисков потери ликвидности ОАО «Сбербанк России» 36
3. Выводы и предложения 53
3.1. Недостатки, выявленные в результате анализа 53
3.2. Предложения по управлению ликвидностью коммерческого банка 54
Заключение 56
Список использованных источников 59
ПРИЛОЖЕНИЕ А 64
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 66
ПРИЛОЖЕНИЕ В 68
ПРИЛОЖЕНИЕ Г 70
ПРИЛОЖЕНИЕ Д 72
ПРИЛОЖЕНИЕ Е 74
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж 75
ПРИЛОЖЕНИЕ И 76
ПРИЛОЖЕНИЕ К 78

В данной работе рассмотрена деятельность Дуванского Отделения Сберегательного Банка РФ.
На поступательный рост величины производительных активов на 5846630834 тыс. руб. за 2012-2014 гг. в огромной степени повлияло увеличение объемов долгосрочных кредитов Банка на 2354429745 тыс. руб. или на 54,6%. Это говорит об увеличении наиболее рискованной части кредитного портфеля Банка, что делает его менее управляемым и увеличивает кредитный риск. Долгосрочные ссуды занимают 24,45% в структуре активов, причем их доля возросла на 4,32% в 2014 г. против 2012 г.
Прибыль от операций с ценными бумагами значительно уменьшилась: в 2013 г. на 1295325 тыс.руб. или на 7,2%, в 2014 г. на 8088369 тыс.руб. или на 48,47 %. В целом за 2012-2014 г. произошло ее снижение на 9383694 тыс.руб. или на 52,19%. При этом доля прибыли от операций с ценными бумагами в общей сумме прибыли банка снизилась с 49,7% в 2012 г. до 9,1 и 2,7 % в 2013 и 2014 гг.
Темп роста срочных депозитов в банке отставал от среднерыночного значения (28%), что сократило долю Банка на рынке вкладов с 47,9 до 46,6 %. В 2014 г. темп роста срочных вкладов (23,68%) отставал от темпа роста кредитов (краткосрочные кредиты возросли на 43,54%, долгосрочные ссуды на 54,6 %). Это является отрицательным моментом, т.к. может снизить ликвидность банка.
Увеличение неоперационных расходов банка. Увеличение расходов по данной статье произошло за счет оплаты за услуги по обслуживанию технического оборудования банка. Данную технику обслуживает инженер банка, который не справляется один и Банку приходится подключать организации со стороны. В результате привлечения сторонней организации, занимающейся обслуживанием офисной оргтехники Банк несет расходы.
Темпы роста средств частных клиентов, как и во всей банковской системе, отставали от темпов, которыми развивалось кредитование. Кроме того, более агрессивная ценовая политика банков-конкурентов влияла на снижение доли Сбербанка по вкладам.
Несмотря на то, что в ОАО «Сбербанк России» показатели достаточности капитала (норматив Н1) выше, чем в целом по банковскому сектору РФ: 21,5%, 17,7% (норматив Н1 по банковскому сектору РФ на 01.01.14 18,1%), 15% (норматив Н1 по банковскому сектору РФ на 01.01.15 14,7%) тенденция снижения данного показателя повышает риск несостоятельности банка.
Обязательные нормативы банка выполняются, но динамика их роста или снижения говорит о повышении риска потери банком ликвидности.
Анализ деловой активности Банка и уровня существующей системы управления рисками показал положение, близкое к неудовлетворительному, и требующее разработки мер, направленных на улучшение данных показателей.
При норме прибыли, прибыльности и доходности активов в пределах нормы прибыльность и доходность активов, прибыльность и достаточность капитала остаются гораздо ниже рекомендуемых значений, что говорит либо о завышенных нормах для этих показателей, либо о неэффективности использования ресурсов.
По отношению к общему объему активов Банка, процентные и непроцентные расходы, расходы на содержание АУП в целом находятся в рекомендуемых рамках. Однако маржа непроцентного дохода значительно превышает рекомендуемый максимум.
Для решения вышеуказанных проблем в целях совершенствования управления ликвидностью в нами были предложены следующие мероприятия:
1) необходимо возобновить выпуск векселей, которые будут выступать в привлеченных средств, и включаться в расчет собственных резервов.
2) изменить процентные ставки по вкладам населения, ввести в перечень услуг банка вклады с более короткими сроками – на 1 месяц и один день; расширить предлагаемые активные операции банка по предоставлению кредитов как физическим лицам, так и юридическим.
3) предлагается ввести в штатную единицу инженера-техника, который бы непосредственно следил за состоянием оборудования банка и занимался обслуживанием технического оборудования банка. Это позволит снизить затраты банка на оплату услуг сторонних организаций за обслуживание оборудования на 11 млн. руб.
4) за счет вышеуказанных предложений по увеличению активных операций: а именно выпуску векселей и предоставления кредитов до востребования возрастет прибыль банка.

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.). – М. : ИНФРА-М, 2014. – 48 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья). – М. : ИНФРА-М, 2014. – 48 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации части первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ. – М. : ИНФРА-М, 2014. – 48 с.
4. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)». – М. : ИНФРА-М, 2014. – 48 с.
5. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // КонсультантПлюс
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.04.2012) // КонсультантПлюс
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н // КонсультантПлюс
8. Указание Банка России от 22.09.2004 N 1503-У «Об упорядочении отдельных актов Банка России» // Вестник Банка России, № 58, 29.09.2004
9. Инструкция ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» № 62а от 30.06.1997 // КонсультантПлюс
10. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» // КонсультантПлюс
11. Антикризисное управление предприятиями и банками: учеб.-практ. пособие / коллектив авторов совместно с Талем Георгием Константиновичем. – М.: Дело, 2014. – 840 с.
12. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова.– М.: Логос, 2013. – 368 с.
13. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая.- М.: Финансы и статистика, 2013. – 592 с.
14. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебник / И.А.Бланк. – К.: Ника-Центр, 2013. – 528 с.
15. Вешкин, Ю. Г., Авагян, Г. Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян - М.: Магистр : ИНФРА-М, 2013. - 352 с.
16. Гусаров, В. М. Статистика: учеб. пособие для вузов / Гусаров В.М.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 463 с.
17. Егоров, Е.В. Маркетинг банковских услуг: учеб. пособие / Е.В. Егоров, А.В. Романов, В.А. Романова.- М.: ТЕИС, 2013. -102 с.
18. Ермаков, С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: учебник / С.Л. Ермаков, Ю.Ю. Николаевич. – М.: КНОРУС, 2013. – 656 с.
19. Жарковская, Е. А. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е. А. Жарковская, И. Н. Арендс. – М.: - М.: ИКФ Омега-Л, 2013. – 325 с.
20. Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2013. – 476 с.
21. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник/ Е. Ф. Жуков.– М.: Банки и биржи. Издательское объединение «ЮНИТИ», 2014. - с.312.
22. Журавлева, Н.В. Кредитование и расчетные операции в России / Н.В. Журавлева. - М.: Экзамен, 2014. – 284 с.
23. Кабушкин, С.Н. Управление банковским кредитным риском: учеб.пособие / С.Н. Кабушкин.– 2-е изд., 2013. – 336 с.
24. Калтырин, А.В. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособие / А.В. Калтырин.– М.: КНОРУС, 2013. – 384 с.
25. Ковалева, А.М. Финансы: учеб. пособие / А.М. Ковалева.– М.: Финансы и статистика, 2013. – с.384.
26. Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учеб. пособие / А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г. Скамай. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 416с.
27. Колесников, В.И. Банковское дело: учеб. пособие / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 465 с.
28. Лаврушин, О.И. Банковское дело. Экспресс-курс / кол. авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013. – 352 с.
29. Лукаш, С.И. Банковская энциклопедия / С.И. Лукаш, Л.А. Ма¬лютина.- Днепропетровск, 2013. – 328 с.
30. Маркова, О.М.. Коммерческие банки и их операции / О.М. Маркова, Л.С.Сахарова, В.Н. Сидоров. - М.: Банки и биржи. Издательское объединение «ЮНИТИ», 2013. – 364 с.
31. Маслеченков, Ю.С. Технология и организация работы бан¬ка: Теория и практика: учеб. пособие / Ю.С. Маслеченков.- М., 2013. – 488 с.
32. Миллер, Р.Л. Современные деньги и банковское дело: учеб.пособие / Р.Л. Миллер, Д.Д. Ван-хуз.-М.: ИНФРА-М. 2013. – с. 428
33. Никонова, И.А.. Стратегия и стоимость коммерческого банка / И.А.Никонова, Р.Н.Шамгунов. – М.: 2013. - 304 с.
34. Ольхова, О.Р. Банковское дело: управление в современном банке / О.Р. Ольхова. - М.: КНОРУС, 2013. - 288 с.
35. Петров, А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А.Ю. Петров, В.И. Петрова. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 560 с.
36. Пономарев, В. А. Государственно-монополистическое регулирование деятельности банков: Границы и противоречия / В. А. Пономарев.- М.: Финансы и статистика. 2013. – с.208
37. Синки, Джозеф Ф. Управление финансами в коммерческих банках. М. 2014. – 820 с.
38. Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление и технологии / А.М.Тавасиев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.- 647 с.
39. Уткин, Э.А. Нововведения в банковский бизнес России / Э.А.Уткин, Г.И.Морозова, Н.И. Морозова. -М., 2013. – 512 с.
40. Финансово-кредитный словарь. М.: Финансы и статистика. 2013. - Т. 2. - с. 159
41. Финансы: учеб. пособие / А.М. Ковалева.– М.: Финансы и статистика, 2014. – 384 с.
42. Шакуров, Р.З. Башкортостан. Краткая энциклопедия / Р.З. Шакуров.- научное издательство «Башкирская энциклопедия», 1996.-546 c.
43. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: учеб.пособие / А.Д.Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 213 с.
44. Шеремет, А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: учеб.пособие / Шеремет, А.Д., Баканов М.И.. – М.: Финансы и статистика, 2013. – с.656.
45. Шикин, Е.В. Математические методы и модели в управлении: учеб.пособие / Е.В. Шикин, А. Г. Чхартшвили. - М.: Дело, 2014.-440 с.
46. Экономика Башкортостана /Под общ.ред. Х.А.Барлыбаева. Изд-е Башкирск. ун-та. - Уфа, 2014.-654 с.
47. Раскрытие информации кредитными организациями /Перечень кредитных организаций, давших согласие на раскрытие информации / Открытое акционерное общество "Сбербанк".- //http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=800000002
48. Рамазанов, А. В. Сбербанк проводит рекламную кампанию в поддержу вклада "Достойный дом детям!".-http://www.knigabankov.ru/news.asp?bank=2275&ndate=11.2013 27 ноября 2013
49. Быстрицкая, А. С. Сбербанк предлагает новый вклад «Сбербанк Ежедневный доход» http://dengi.ufa1.ru/text/newsline_fin/451589.html1 ноября 2014 15:01
50. Вестник Национального банка Республики Башкортостан. Информационно-аналитический бюллетень. - № 4(325).-2014.- http://nbrb.akorb.ru/stat/vestnik/2014/N_04_2014.pdf
51. Винницкий, З. Х. Вклады Сбербанк в 2014 году.-16.12.2013.- http://www.investmentrussia.ru/bankovskie-vkladi/vkladi-depoziti/vkladi-uralsib-2014.html
52. Ильин, Ю.Н. Становление банковской системы Республики Башкортостан / Аудит и финансовый анализ.-2012.№6.. // http://www.auditfin.com/fin/2012/6/Ilin/Ilin .pdf
53. Информация по кредитным организациям.- Банк России: Открытое акционерное общество "Сбербанк".- http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=800000002
54. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России».-http://www.bankuralsib.ru/index.wbp
55. Сайт систем интернет-банкинга (Московский регион).-http://www.pay.uralsib.ru/index.wbp
56. Сериков, А. В. Сбербанк повысил ставки по вкладам/ 10.12.2013.- http://www.bankstars.ru/spravka/4059-news.html
57. Сбербанк России. Республика Башкортостан. О Банке.- http://www.sberbank.ru/bashkortostan/ru/about/today/