Курсовая выполнена четко по теме, анализ за 3 года, в третьей части рекомендации, в целом все как я и хотела. Всегда на связи, оперативно отвечает и консультирует по возникающим вопросам. Я довольна работой автора
Информация о работе
Подробнее о работе
Анализ использования денежных средств на предприятии
- 50 страниц
- 2015 год
- 193 просмотра
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
ВВЕДЕНИЕ
Потоки денежных средств хозяйствующего субъекта во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток выступают важнейшим самостоятельным объектом управления финансами. Управление потоками денежных средств выступает тем инструментом, при помощи которого можно получить желаемый результат деятельности субъекта экономики – необходимую сумму прибыли. Тщательно проведенный анализ денежных средств является основой эффективного управления денежными потоками предприятия.
Виды расчетов, которые связаны с движением потоков денежных средств в компании, складываются из расчетов в наличной и в безналичной форме. Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков организации и предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Движение потоков безналичных денежных средств осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, посредством проведения зачета взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т. п.).
Объектом исследования является производственно-хозяйственная дея-тельность ООО «Елена».
Предметом исследования выступает механизм управления и учета денежных потоковв субъекте хозяйствования.
Целью курсовой работы является анализ управления денежных средств субъекта хозяйствования и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления ими.
Соответственно, для выполнения указанной цели является необходимым решить такого рода задачи:
- исследовать теоретико-методологические основы по анализу денежных средств субъекта хозяйствования;
- провести анализ результатов управления денежными средствами в субъекте хозяйствования;
- проанализировать денежные средства ООО «Елена» за 2012-2014 гг.
- на основе проведенного анализа разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными средствами в ООО «Елена».
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Теоретические аспекты анализа денежных средств организации в современных условиях 5
1.1. Понятие и классификация денежных средств хозяйствующего субъекта 5
1.2. Анализ использования денежных средств – основа управления ими 9
2. Анализ использования денежных средств на примере ООО «Елена» 16
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 16
2.2. Оценка состава, структуры и динамики денежных средств
организации 19
3. Совершенствование управления денежными средствами в ООО «Елена» 29
Заключение 39
Список использованных источников 41
Приложения 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В работе представлены теоретические и практические основы анализа потоков денежных средств в организации. В субъекте хозяйствования с движения денежных средств начинается и им заканчивается его производственно-коммерческий цикл. Вся деятельность субъекта хозяйствования, которая направляется на получение необходимой суммы прибыли, требует того, чтобы денежные средства были переведены в разного рода активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в ходе продажи продукции (работ, услуг). Результаты ведения предпринимательской деятельности считаются достигнутыми тогда, когда процесс инкассирования приносит тот поток денежных средств, на основе которого берет начало новый цикл, который обеспечивает получение необходимой суммы прибыли.
В работе был проведен анализ использования денежных средств ООО «Елена». Положительными моментами управления денежными потоками являются следующие. Оценка чистые потоков денежных средств по видам деятельности ООО «Елена» позволяет сделать следующие выводы:
- чистые денежные потоки от текущей деятельности должны быть положительными, что наблюдается у рассматриваемого предприятия только в 2014году. Наблюдается прирост чистых денежных потоков от текущей деятельности;
- чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности должны быть отрицательными. По ООО «Елена» в 2014 году платежи превышают поступления (их нет вообще). Это свидетельствует о том, что осуществляются значительные инвестиции во внеоборотные активы, расширяются производственные мощности;
- чистые денежные потоки от финансовой деятельности должны быть положительными. По ООО «Елена» в 2013 году они были положительны. Однако в 2014 году величина снижается и становится отрицательной. Это говорит о том, что ООО уменьшает финансирование своей деятельности за счет внешних источников.
На конец 2014 года по сравнению с началом года произошло уменьшение суммарного оттока денежных средств на 93511 тыс. руб., или на 47,4%. Наиболее заметным образом снизились расходы на приобретение основных средств на 2057 тыс.руб., или на 92%. Заметно уменьшились прочие расходы на 58085 тыс. руб., или на 66,4%, это связано с тем, что снизились расходы на выдачу займов другим организациям.
ООО «Елена», управляя потоками денежных средств, уменьшило краткосрочные кредиты в 2014 году на 8442 тыс.руб.
В целом, можно сделать отрицательные выводы о формировании денежных средств предприятия:
- снижается собственный капитал в 2014 году на 2814 тыс.руб. по причине уменьшения суммы нераспределенной прибыли;
- увеличивается сумма запасов на 4439 тыс.руб.;
- большие суммы находятся на счетах дебиторов – 27297 тыс.руб. на конец 2014 года.
Основными проблемами в управлении денежными потоками ООО «Елена» были определены следующие: большое накопление средств на счетах дебиторов; повышение суммы кредиторской задолженности; накопление запасов на складах; отсутствие планирования и контроля за формированием финансовых показателей.
Были предложены следующие рекомендации по улучшению управления денежными потоками ООО «Елена»:
- было предложено применение контроля за кредиторской и дебиторской задолженностями, улучшение управления запасами компании посредством применения метода «АВС-анализа»; внедрение должности финансового менеджера для осуществления планирования и контроля финансовых потоков.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2014 г.: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2014.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. Послед. обновление 23.06.2014.
3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтер-скому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» от 02.02.2011 № 11н // Российская газета. 2011. № 87.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», ут¬вержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) // Справочно-правовая система «Гарант».
5. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2011. № 35.
6. Методические указания по проведению анализа финансового со-стояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – 3-е изд., перераб. и доп. М.: Омега-Л, 2013. – 611с.
8. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2011. – 142с.
9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2014. – 411с.
10. Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – 3-е изд. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 409с.
11. Герасимова Е.Б., Мельник М.В., Муравицкая Н.К. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник. – М.: КноРус, 2014. – 356с.
12. Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО? // Финансовый директор. 2012. - №1. – С.16-18.
13. Грищенко Ю.И. Организация и управление потоками денежных средств от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. 2013. № 12. – С.174-175.
14. Дьякова Н.Е. Потоки денежных средств и финансовый результат. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 401с.
15. Добровольский Е.В., Карабанов Б.М., Боровком П.В., Глухов Е.В., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. 3-е изд. СПб.: Питер, 2011. – 401с.
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2014. – 153с.
17. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. М.: Экономика, 2014. – 235с.
18. Ковалев В.В. Управление потоками денежных средств, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. М.: Проспект, 2013. – 336с.
19. Костырко Р.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Харьков: Фактор, 2014. – 784с.
20. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2013. – 459с.
21. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – 607с.
22. Филатова Т.В., Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. М.: КноРус, 2013. – 561с.
23. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 590с.
24. Чечевицына Л.Н., Чечевицын К.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2014. – 368с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
