ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1. Экономическая сущность финансового планирования, его цели и задачи 6
1.2. Характеристика этапов финансового планирования 11
1.3. Методология финансового планирования в организации 16
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИИ НА ПРИМЕРЕ ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО» 24
2.1. Организационно-экономическая характеристика ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО» 24
2.2. Анализ системы финансового планирования ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО» 31
2.3. Оценка проблем и недостатков системы финансового планирования ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО» 37
ГЛАВА 3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО» 43
3.1. Совершенствование организации финансового планирования ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО» 43
3.2 Обоснование эффективности мероприятий по совершенствованию финансового планирования 48
3.3. Усиления контроля исполнения финансовых планов ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО» 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЯ 76

1.1. Экономическая сущность финансового планирования, его цели и задачи

Начнем первый этап исследования с изучения теоретических основ финансового планирования и бюджетирования, и рассмотрения определений категории «финансовое планирование», представленных различными авторами.
На современном этапе развития теории финансового менеджмента к трактовке термина «финансовое планирование» существуют следующие подходы.
Во-первых, финансовое планирование определяют как процесс оценки и выбора проекта капитальных вложений, а также его формализация в виде бюджета или финансового плана. На наш взгляд, в эту трактовку финансового планирования укладываются определения, предложенные Куркиным В.А., Ковалевой А.А.1
Также существует подход, при котором финансовое планирование определяется как расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период.
...

1.2. Характеристика этапов финансового планирования

Рассмотрим этапы финансового планирования и бюджетирования.
Процесс финансового планирования на предприятии включает несколько этапов – рисунок 1.

Рис.1. Этапы финансового планирования

Рассмотрим более подробно этапы финансового планирования.
Первый этап состоит из анализа финансовых показателей за предыдущий период. Как правило, данный этап начинают с анализа финансового состояния предприятия, сложившегося на последнюю отчетную дату. На этом этапе осуществляют:
- оценку уровня финансовой устойчивости предприятия в кратко-, средне- и долгосрочном периоде, сопоставляя его с нормальным для данного предприятия показателями уровня финансовой устойчивости;
- проверку основных тенденций в динамике финансовой устойчивости, в том числе устанавливают их причины;
- определение основных направлений и задачи повышения финансовой устойчивости предприятия.
...

1.3. Методология финансового планирования в организации

Процесс планирования неразрывно связан с методологией планирования. Методологией планирования называют учение о совокупности основных принципов, методов, системе применяемых показателей, мер, которые необходимы для выполнения плана, а также для осуществления мониторинга за его исполнением. Рассмотрим основные элементы методологии финансового планирования, на наш взгляд это принципы, методы, показатели, методика, логика планирования.18
Методика – это тоже составная частью методологии планирования. Ее можно определить как совокупность конкретных способов и приемов, с помощью которых производят экономические, технико-экономические и экономико-математические расчеты, необходимые для:
- разработки отдельных видов, разделов и показателей плана;
- координации и увязки показателей с рынком;
- анализа выполнения и других целей.
...

2.1. Организационно-экономическая характеристика ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО»

ОП ООО «Ашан-Рублево» - является обособленным подразделением сети гипермаркетов ООО «Ашан». Дата постановки на учет в качестве налогоплательщика 13.03.2006 г. Адрес – 121606, г. Москва, Рублевское шоссе, д.62.
«Ашан-Рублево» - один из 14-ти московских гипермаркетов французской торговой сети «Ашан», отличительными особенностями которого являются уменьшенная торговая площадь и сокращенный ассортимент некоторых непроизводственных товаров по сравнению с ашановскими магазинами, расположенными вдоль МКАД. ТЦ размещен на территории Западного административного округа Москвы, в МТК «Европарк», который в 2006 году открылся на Рублевском шоссе.
«АШАН-Рублево» не является самостоятельным юридическим лицом и действуют на основании утвержденных ООО «Ашан» положений, согласно законодательства РФ.
Сведения о видах экономической деятельности ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО» по данным ЕГРЮЛ:
1) Основной вид деятельности: код ОКВЭД 52.
...

2.2. Анализ системы финансового планирования ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО»

Согласно штатному расписанию компании, анализ которого был проведен выше, можно констатировать, что в ОП ООО «Ашан-Рублево» отдел финансового планирования отсутствует.
Финансовое планирование в подразделении практикуется с 2011 года, то есть первый финансовый план был составлен на 2012 год.
В «Ашан-Рублево» составляются следующие виды финансовых планов:
- план доходов и расходов;
- прогноз движения денежных средств.
Так как обособленное подразделение не формирует самостоятельный баланс, то прогнозный баланс не составляется.
Обязанности по финансовому планированию распределяются между главным экономистом и главным бухгалтером. Об этом указано также в Положении об осуществлении финансового планирования деятельности компании, утвержденным исполнительным директором ООО «Ашан», применяемым во всех обособленных подразделениях.
...

2.3. Оценка проблем и недостатков системы финансового планирования ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО»

Представим слабые места процесса финансового планирования ОП ООО «Ашан-Рублево» на схеме (рис.3).

Рис.3. Этапы финансового планирования ОП ООО «Ашан-Рублево»

В целом можно отметить, что процесс финансового планирования ОП ООО «Ашан-Рублево» соответствует тем этапам, которые были рассмотрены нами в первой главе. Однако на рисунке 3 отмечено наиболее слабые места: финансового планирования компании:
- разработка финансовой стратегии и составление всех прогнозных значений. Этот этап является наиболее важным, так как от него зависит эффективность и результативность финансового планирования в целом. Он является проблемным для компании в связи с тем, что в компании отсутствуют специалисты по финансовому планированию и прогнозированию;
- также слабым местом финансового планирования ОП «Ашан-Рублево» реализация контроля при исполнении финансовых планов.
...

3.1. Совершенствование организации финансового планирования ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО»

По итогам исследования, в качестве основных мер по совершенствованию организации финансового планирования в ОП ООО «Ашан-Рублево» можно выделить следующие:
1. Принять в штат двух новых сотрудников по финансовому планированию и бюджетированию.
Это необходимо, так как составление прогнозов организации главным экономистом вызывает нарушение норм правил системы бюджетирования.
Новые сотрудники будут осуществлять прогнозирование доходов и расходов, формирование бюджетов организации, создание отчетов бюджетирования, анализ эффективности использования ресурсов подразделения, сбор информации о запланированных и уже произведенных затратах, контроль исполнения бюджетов и другое.
2. Обучение и повышение квалификации сотрудников по финансовому планированию.
...

3.2 Обоснование эффективности мероприятий по совершенствованию финансового планирования

Цель предлагаемых мероприятий заключается в повышении эффективности финансового планирования на предприятии. Для этого необходимо оценить эффективность рекомендаций на стадии внедрения. Под эффективностью при внедрении системы финансового планирования понимается способность реализовать новый или модифицировать существующий процесс бюджетирования с минимальными затратами. Поэтому систему финансового планирования следует понимать как бизнес-процесс предприятия и оценивать его соответствующим образом.
Оценим эффективность внедрения системы финансового планирования и бюджетирования по критериям:
• сроки формирования бюджетов;
• качество процессов бюджетирования;
• удобство и адекватность ведения бюджетов;
• общая эффективность системы бюджетирования.
Рассчитаем затраты времени на бюджетирование в ОП ООО «Ашан-Рублево».
...

3.3. Усиления контроля исполнения финансовых планов ОП ООО «АШАН-РУБЛЕВО»

Совершенствование финансового контроля в ОП «Ашан-Рублево», в том числе для исполнения финансовых планов, можно осуществить двумя способами:
1) разработать и внедрить платежный календарь;
2) внедрить систему финансового контроллинга;
Контролировать состояние расчетов с покупателями и заказчиками. Улучшение использования оборотных средств с развитием предпринимательства приобретает все более актуальное значение, так как высвобождаемые при этом материальные и денежные ресурсы являются дополнительным внутренним источником дальнейших инвестиций, то есть появляется возможность направить их на развитие предпринимательской деятельности и обойтись без привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
В результате частоты изменения планов методы планирования и бюджетирования, которые применяются ОП ООО «Ашан-Рублево» чаще всего оказываются не эффективными.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование показало, что финансовое планирование предприятий можно определить в виде целенаправленной деятельности, в процессе организации и управления по формированию, распределению и применению денежных фондов и средств, выражающихся в движении выручки, согласно имеющимся материальным ре. В качестве объектов финансового планирования может выступить – выручка от реализации, прибыль от продаж, себестоимость , величина платежей в бюджет и внебюджетные фонды и др.
В качестве задач финансового планирования деятельности предприятия моно назвать обеспечение финансовыми ресурсами в достаточном объеме, нахождение путей эффективного капиталовложения, определение степени риска при инвестировании, поиск внутрихозяйственного резерва роста прибыли и др.
Финансовое планирование может быть стратегическим, перспективным, текущим (бюджетирование), оперативным.
...

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Учебники, монографии, брошюры
1. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения : учебник для магистров / под ред. А. З. Бобылевой. — М. : Издательство Юрайт, 2012. — 903 с.
2. Воронина, М.В. Финансовый менеджмент. учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлениям подготовки "Экономика", "Менеджмент" (квалификация (степень) "бакалавр") /М.В. Воронина. - Москва : Дашков и К°, 2015. - 397 с
3. Когденко, В. Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика : учеб. пособие для вузов / В. Г. Когденко, М. В. Мельник, И. Л. Быковников. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 471 с.
4. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Проспект, 2015. - 1104 с.
5. Лисицына, Е. В. Финансовый менеджмент / Е. В. Лисицына, Т. В. Ващенко, М. В. Забродина. – М. : ИНФРА-М, 2014. – 183 с.
6. Нешитой А.С., Воскобойников Я.М. Финансы: Учебник, 10-е изд. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2012 г. — 528 с.

Периодические издания
7. Адаменко Ю. А. Финансовое планирование на предприятии // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития.- 2015.- №6.- С.213-218.
8. Адамов Н.А., Мельцас Е.О. Методология финансового планирования как инструмент предотвращения банкротства // Российский экономический интернет-журнал.-2015.- № 1.- С. 1.-3.
9. Аксенюшкина Е.В. Задача оптимального планирования финансовой политики фирмы // Известия ИГЭА.- 2015.- №3.- С.542-549.
10. Асхабалиев И.Ч., Омарова З.К. Основные проблемы финансового планирования на предприятии и инструменты их решения // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук .- 2015.-№4-1.- С.162-164.
11. Болдырева М.Н. Финансовое планирование на предприятии в современных условиях // Проблемы современной экономики.-2014.-№21.-С.130-135.
12. Буданова О.С. Финансовое планирование на торговых предприятиях как функция стратегического управления //Научный результат. Серия: Технология бизнеса и сервиса.-2014.- Т. 1. № 1 (1)- С. 70-79.
13. Бухтерова О.Ю. Принципы и методы финансового планирования // Экономика и предпринимательство.-2014.- № 11-4 (52-4).- С. 560-563.
14. Быстров А.В., Лихачева О.Н., Есина А.Р.Решение проблем финансового планирования и бюджетирования на современном предприятии //Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. 2015. № 5 (83). С. 42-48.
15. Владимирова С.А., Гузельбаева Г.Т., Новиков Д. С. Основные направления совершенствования краткосрочного финансового планирования на предприятии //Казанская наука.- 2015.- № 1.- С. 47-52.
16. Волкова М.Н., Рожков П.Н. Методика финансового планирования на предприятии-экспортере // Концепт .- 2014.- №S12.- С.1-5.
17. Воскресенская Л.Н. Об эффективности организации системы финансового планирования на предприятии // Вестник Тульского филиала Финуниверсета.- 2015.- № 1.- С. 24-25.
18. Гурова В.А. Индикативное финансовое планирование на современном этапе развития экономики // Science Time.- 2015.- №5 (17).- С.125-130.
19. Давыдова Е.Ю., Морунова А. Предпосылки осуществления финансового планирования на предприятии // Территория науки.- 2015.- №6.- С.119-122.
20. Дуля Н.А., Черникова А.Е. Финансовое планирование как инструмент управления финансово - хозяйственной деятельностью предприятия // В сборнике: Молодежь и XXI век - 2016 Материалы VI Международной молодежной научной конференции. В 4-х томах. Курск, 2016.- С. 164-167.
21. Жирнов А.В., Быкова А.С.Финансовое планирование на предприятии// Экономика и социум.- 2015.- № 2-2 (15).- С. 392-395.
22. Сущность и особенности финансового планирования Задоркина А.М.//Ученый XXI века.- 2015.- № 9-10 (10-11).- С. 36-40.
23. Галицких В.Н. Финансовое планирование как фактор устойчивости предприятия в современных условиях // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд .- 2015.-№34. -С.75-80.
24. Илькив В.В. Принципы финансового планирования и контроля организаций // Вестник магистратуры.- 2015.- № 7 (46).- С. 63-66.
25. Каримова Э.Ш. Концепция финансового планирования в строительных организациях // Современное бизнес-пространство: актуальные проблемы и перспективы.- 2015.- № 1 (4).- С. 123-126.
26. Куркин В.А., Ковалева А.А. Текущее финансовое планирование // В сборнике: Приоритетные направления развития науки и образования: материалы IV Международной научно–практической конференции. Чебоксары, 2015.- С. 246-247.
27. Кучеренко А.И. Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации. //Справочник экономиста.- 2015.-№1.-С. 23- 28.
28. Малиев Х.Е. Платежный календарь как элемент финансового планирования в организации // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук.-2015.- №6-4.- С.50-52.
29. Малых Н.И. Современные подходы к финансовому планированию в организации //В сборнике: Синергия учета, анализа и аудита в обеспечении экономической безопасности бизнеса и государства Сборник материалов II международной межвузовской научно-практической конференции, посвященной памяти проф. Петровой В.И. и проф. Баканова М.И.. РЭУ им. Г.В. Плеханова. Москва, 2016.- С. 140-145.
30. Милета Е.А., Елисеева В.Н. Особенности организации финансового планирования. // Социальные науки.- 2015.- Т. 1.- № 1-1 (4).- С. 59-67.
31. Матосян В.А.Методология финансового планирования //В сборнике: Фотинские чтения 2015 Сборник материалов второй ежегодной международной научно-практической конференции. Ижевск, 2015.- С. 206-212.
32. Мисник О.В. Особенности стратегического планирования финансовых ресурсов на предприятии // Наука и образование: новое время.- 2015.- № 1 (6).- С. 27-31.
33. Мухина Е. Р. Характеристика понятийного аппарата в сфере управления финансами // МНИЖ .-2015.- №2-3 (33).- С.63-64.
34. Раджабова З. К., Раджабова А. О. К вопросу повышения эффективности финансового планирования в условиях предприятия // Фундаментальные исследования .- 2015.- №6-1.- С.176-179.
35. Станкевич Г.В. Современные подходы к пониманию института финансового контроля // Инновационная наука .- 2015.- №8-2.- С.123-126.
36. Суетин А.Н., Матосян В.А. Финансовое планирование и перспективы инвестиций в условиях кризиса // Современные проблемы науки и образования.- 2015.- №1.- С.797.
37. Стушкин А.Г., Оганян Э.Т., Понятие финансового планирования и прогнозирования // Новая наука: Проблемы и перспективы.- 2015.- № 5-1.- С. 231-233.
38. Тедеева З.Б. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии //Экономика и предпринимательство.-2015.- № 10-2 (63-2).- С. 515-520.
39. Федоренко Т.М., Павленко М.В., Богданова А.Г. Роль финансового планирования в обеспечении эффективной деятельности предприятия// В сборнике: Современные тенденции развития теории и практики управления в России и за рубежом. Сборник докладов и тезисов IV (IX) международной научно-практической конференции, 2015.- С. 52-53.
40. Феоктистов С. В. Финансовое планирование как научно-практический метод управления предприятием // Международный журнал экспериментального образования.- 2015- №6.- С.140-141.
41. Фоменко Е.Е. Проблемы бюджетирования финансовой деятельности компании // Проблемы современной экономики.- 2015.- №27.- С.146-151.
42. Шинкаренко А.С., Чузева Д.А., Мислицкий В.В., Зиязова Р.Н. Внутрифирменного финансового планирования на предприятии - инструмент сохранения постоянства внутренней среды фирмы //В сборнике: Современная наука: исследования, технологии, проекты Сборник V международной научно-практической конференции. Научный центр "Олимп", 2015.- С. 829-832
43. Юзвович Л.И., Юдина Е.А.Комплексный подход к исследованию сущности, принципов и методов финансового планирования на предприятиях в экономической системе // Фундаментальные исследования.-2014.- № 9-7.- С. 1596-1601.
44. Яварова И.Д. Особенности финансового планирования на предприятии // В сборнике: Современные финансовые инструменты развития экономики регионов. Сборник статей XIII международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов, 2015.- С. 147-151.
45. Яковлева Г.Н. Методология финансового планирования //В сборнике: Актуальные проблемы социальной коммуникации материалы третьей Всероссийской научно-практической конференции. Нижний Новгород, 2015.- С. 368-371.
46. Фалько С.Г., Карминский А.М., Жевага А.А., Иванова Н.Ю. Контроллинг. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 334 с.
47. Фатеева И. А. Контроллинг как эффективный способ повышения рентабельности предприятия // Молодой ученый. — 2012. — №12. — С. 283-285.
48. Баталов Д.А., Рыбянцева М.С. Методы и инструменты оперативного и стратегического контроллинга // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. Выпуск № 67 / 2011. – С. 1-19.
49. Боргардт Е.А., Вишнякова М.В. Система контроллинга как современная концепция управления // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Выпуск № 1 (31) / 2015. – С. 78-84.
50. Соколова О.Н., Иванайская Е.В. Контроллинг в менеджменте российских организаций // Известия Алтайского государственного университета. Выпуск № 2 (86) / том 1 / 2015. – С. 177-180.


.