Анализ состояния расчетов по налогам и сборам и пути регулирования размера задолженности межрайонной налоговой инспекции

Урегулирование задолженности является важнейшей функцией налоговых органов, обеспечивающей своевременное и полное поступление налогов в бюджетную систему РФ этим обуславливается актуальность данной темы.
Задолженность по налоговым платежам в настоящее время остается серьезной проблемой, которая ограничивает объем финансовых ресурсов государства, налоговая задолженность является одним из существенных дестабилизирующих социально-экономических факторов в экономике страны.
Налоговая задолженность состоит из урегулированной задолженности и неурегулированной задолженности и рассматривается как понятие «совокупная задолженность».

ВВЕДЕНИЕ ……………………………..…………………….………… 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УРЕГУЛИРОВАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ……………………………………………………….....................5
1.1. Понятие задолженности по налогам и сборам …………….. 5
1.2. Причины возникновения задолженности ……………………….5
1.3. Методы и инструменты урегулирования налоговой задолженности
…………………………………………………………………………….. 19
2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, АНАЛИЗ МЕР ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ МЕЖРАЙОННОЙ ИФНС РОССИИ №24 ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ…………………………………………………………………29
2.1. Общие сведения объекта исследования Межрайонная ИФНС России №24 по Свердловской области ………………………………29
2.2. Анализ структуры и динамики налоговой задолженности в Межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области …37
2.3. Анализ мер принудительного взыскания налоговой задолженности Межрайонной ИФНС России № 24 ПО Свердловской области и эффективность по ее урегулированию………………………………………………………. 56
3. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УРЕГУЛИРОВАНИЮ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕР ВЗЫСКАНИЯ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ УРОВНЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ……………………………………………………74
3.1. Оценка мероприятий по урегулированию в Межрайонной ИФНС России №24 по Свердловской области …74
3.2. Предложения повышения результативности мер принудительного взыскания в Межрайонной ИФНС России №24 по Свердловской области..………………………………………..........77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………… 87
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………….91
ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………..….96

Выпускная квалификационная работа на тему "Анализ состояния расчетов по налогам и сборам и пути регулирования размера задолженности межрайонной налоговой инспекции" (Межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области)

Налоги считаются одним из составляющих элементов экономики, который определяет финансовое благополучие страны, так и всего общества в целом. Собираемость налогов является одним из основных показателей эффективности налоговой системы государства. Таким образом, в настоящее время одной из главных задач, стоящих перед налоговыми органами считается обеспечение полноты и своевременности поступления в бюджет налоговых платежей. При этом наличие задолженности по налогам значительно препятствует реализации на практике этой функции налоговых органов. Наибольшее значение приобретает вопрос эффективности мер принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам.

Оригинальность текста 69,76%

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. N 146ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 1) [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 30.11.1994 г. N 51ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Конституция Российской Федерации" [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. 1) [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. N 146ФЗ. (ред. от 01.05.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.06.2016) – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 24.07.2008 N 209-ФЗ в ред. от 18.10.2014. – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
6.«О едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей » [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 16.10.2003 N 630 в ред. от 13.12.2014. – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
7. «Об утверждении порядка учета доходов и расходов операций для индивидуальных предпринимателей». [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002. – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
8. "Об упрощенной системе налогообложения "[Электронный ресурс]: Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 N 11-П). ). – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
9."Об основах налоговой системы в Российской Федерации" [Электронный ресурс]: Федеральный Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2013). – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
10. Аксенов С., Битюкова Л Налоги и налогообложение. [Текст]: учебник, 2013 213 с.
11. Александрова, А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль.Учебное пособие для ВУЗов / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. - М.: КноРус, 20014. - 271 c.
12. Арзуманова Л.Л. и др Правовое регулирование финансового контроля в РФ: проблемы и перспективы [Текст]: Моногр.; Отв. ред. Е.Ю. Грачева. - 2-e изд., доп. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2015. - 194 с.
13. Аронов А. В., Кашин В. А., 2-е изд., перераб. и доп. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 576 с.
14. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Экономистъ, 2014.
15. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию [Текст]: учебник. — 2015. — №17. — 438 с.
16. Баллод, Б.А. Практикум по дисциплине "Налогообложение организаций финанс. сектора экономики" / Б.А. Баллод. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 144 c.
17. Беспалов М. В. Особенности развития предпринимательской деятельности в условиях современной России [Текст]: Учебное пособие/ - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 232 с.
18. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоги и налогообложение в СНГ: Учеб.пособие/ Под ред. А.П.Починка, Л.П.Павловой. – М.: Финансы и статистика, 2014.
19. Боровикова Е. В. Налогово-бюджетное планирование в Российской Федерации [Текст]: Учебное пособие/ - 2 изд, перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 164 с.
20. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. - М.: КноРус, 2013. - 488 c.
21. Вотчель, Л.М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Л.М. Вотчель. - М.: Флинта, МПСУ, 2015. - 136 c.
22. Грачева Е.Ю. и Э.Д. Соколова Налоговое право[Текст]: Учебник М.: Юр.Норма, НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 223 с.
23.Гончаренко Л.И., Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А. Налоговое администрирование [Текст]: учебник – М.: КНОРУС, 2014. –215 с.
24. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 240 c.
25.Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: Учебное пособие. Изд. 4-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 223 с.
26.Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: [Текст]:Учебник. - М.: Юстицинформ, 2013, 39 с.
27. Завязочникова М.В. Под ред. Пепеляева С.Г. Налоговое право в решениях [Текст]: Конституц. Суда РФ 2012 г.:По материалам Х Междунар. науч.-практ. конф. Москва: Сб./Сост.; - М:Норма,2014-256 с.
28.Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин… — М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 320 c.
29. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. — М.: Проспект, 2016. — 224 c.
30. Косарева Т.Е. и др.; Под ред. Т.Е. Косаревой. - 8-e изд., испр. и доп. Налогообложение организаций и физических лиц [Текст]: Учебное пособие - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 240 с.
31. Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Гриф УМО. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. — М.: ЮНИТИ, 2013. — 576 c.
32. Крохина Ю.А., Н.С. Бондарь, В.В. Гриценко, И.И. Кучеров; Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 5-e изд., испр. Налоговое право России [Текст]: Учебник для вузов. М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 704 с.
33. Кузьменко, В.В. Налоги и налогообложение / В.В. Кузьменко. — СПб.: Гиорд, 2014. — 336 c.
34. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение. учебник и практикум для спо / Л.Н. Лыкова. — Люберцы: Юрайт, 2015. — 353 c.
35. Малахаткина Елена Валерьевна "Тенденции совершенствования налогового контроля [Текст]: учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М 2013, 246 с.
36. Манукян, Л.С. Налоги и налогообложение: учебно- практическое пособие / Л.С. Манукян. — М.: Экзамен, 2008. — 95 c.
37. Мешкова Д. А. Топчи Ю. А.; под ред. д. э .н., проф. А. З. Дадашева. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова,— М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. — 160 с.
38. Неминущая, Н.Е. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Е. Неминущая — М.: МГТУ им. Баумана, 2015. — 413 c.
39.Нечаев А.С., О.В. Антипина. Налоговое стимулирование инновационной деятельности [Текст]: Монография / - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 166 с.
40. Ногина О.Н. Налоговый контроль вопросы теории [Текст]: учебное пособие, М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012, 164 с.
41. Официальный сайт Министерства по налогам и сборам РФ. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.nalog.ru
42. Официальный сайт справочной правовой системы «Гарант». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.garant.ru
43. Официальный сайт справочной правовой системы «Консультант+». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru
44. Официальный сайт журнала «Налоговая политика и практика». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.nalogkodeks.ru
45. Официальный сайт экономической библиотеки [Электронный ресурс] – Режим доступа: - http://economy-lib.com
46. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. — Люберцы: Юрайт, 2015. — 319 c.
47. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — М.: Юрайт, 2014. — 996 c.
48. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение [Текст]: Теория и практика: Уч. пос. /. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 205 с.
49. Рябов А.А.Влияние гражданского права на налоговые отношения[Текст]: Монография/- М.: Юр.Норма, НИЦ ИНФРА-М, 2015.- 224 с.
50. Староверова, О.В. Налоговый процесс: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Юриспруденция», «Налоги и налогообложение» / Н.Д. Эриашвили, О.В. Староверова, И.В. Осокина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014 . — 375 c.