Анализ и управление денежными потоками предприятия (на примере ЗАО ПК «Технотрон»)

ВВЕДЕНИЕ
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными (финансовыми) потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли.
Поэтому для эффективной деятельности предприятия необходимы глубокие знания всего процесса формирования денежных средств организации, так как любые упущения могут привести организацию к большим финансовым проблемам, вплоть до банкротства предприятия. В современных условиях актуальным становится развитие методов анализа, планирования, учета и управления денежными потоками в целом, способствующих более эффективному управлению финансами предприятия.
Актуальность темы исследования во многом определяется необходимостью разработки концепций, направлений и механизмов реализации эффективного управления денежными потоками, обеспечивающих увеличение уровня доходов предприятий с учетом отраслевой специфики и как следствие - рост уровня жизни населения страны. Проблемы экономической адаптации ряда аспектов управления денежными потоками на основе бюджетов, к особенностям конкретных отраслей хозяйства слабо изучены. Необходимы системные разработки интегрированных этапов составления бюджетов, текущего контроля за их исполнением, учета и анализ отклонений фактических показателей от плановых.
Актуальность и недостаточная разработанность этих вопросов обусловили необходимость четкого определения понятий "финансовый поток" и "финансовая политика", разработки отраслевых критериев оценки движения финансовых потоков организаций, рекомендаций по составлению отдельных финансовых бюджетов.
В современных условиях углубление теоретической базы и расширение практических рекомендаций является основой для совершенствования системы управления денежными потоками предприятий. В свою очередь, более рациональное и оперативное управление денежными потоками способно обеспечить постоянную платежеспособность хозяйству, снизить риск неоплаты задолженности поставщикам и работникам, повысить инвестиционную привлекательность, высвободить дополнительные денежные ресурсы и т.д.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование процесса управления денежными потоками предприятия, выявить проблемы формирования и разработать пути оптимизации по их совершенствованию. И только путем управления денежными потоками можно решить проблемы и постоянно проводить работу направленную на его улучшение.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:
1. Изучить теоретические аспекты управления денежными потоками на предприятии.
2. Провести анализ управления денежными потоками на примере в ЗАО Производственная Компания«Технотрон».
3. Определить проблемы формирования денежных потоков разработать пути оптимизации денежных потоков в ЗАО ПК Технотрон и структуры источников денежных средств с целью обеспечения эффективной деятельности предприятия.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является предприятие ЗАО Производственная Компания «Технотрон».
Предметом исследования - управление денежными потоками предприятия.
Методы исследования – применение теоретических и методологических разработок отечественных и зарубежных ученых-экономистов, применение общенаучных методических приемов, таких как: системный анализ и моделирование, специальные методы экономического и статистического анализа.
Практическая значимость работы состоит в глубоком изучении сущности управления денежными потоками на предприятии, детальном анализе и оценке формирования и использования денежных средств на примере предприятия ЗАО ПК «Технотрон».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты управления денежными потоками на предприятии. В данной главе раскрыты понятие и виды денежных потоков предприятия, методы анализа денежных потоков предприятия, а также рассмотрен процесс организации управления денежными потоками на предприятии.
Во второй главе проведен анализ управления денежными потоками в ЗАО ПК «Технотрон», где представлена краткая характеристика деятельности предприятия, проведен анализ и рассмотрено планирование денежных потоков предприятия, дана оценка эффективности управления денежными потоками в ЗАО ПК «Технотрон».
В третьей главе исследованы проблемы формирования денежных потоков и пути оптимизации управления денежными потоками в ЗАО ПК «Технотрон». В данной главе даны рекомендации по совершенствованию процесса формирования и использования денежных средств предприятия, разработаны мероприятия по оптимизации механизма управления финансовыми потоками в ЗАО ПК «Технотрон» и дана оценка их эффективности.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..…3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1. Понятие и виды денежных потоков предприятия……………………………..6
1.2. Методы анализа денежных потоков предприятия …………………………..12
1.3. Организация управления денежными потоками на предприятии…………..19
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАО ПК «ТЕХНОТРОН»
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ЗАО ПК «Технотрон»………………………………………………………………………... 28
2.2. Анализ и оценка денежных потоков предприятия…………………..………32
2.3 Анализ планирования денежных потоков ЗАО ПК «Технотрон»…………...50
3. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАО ПК «ТЕХНОТРОН» И ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ
3.1. Рекомендации по совершенствованию процесса формирования и использования денежных средств предприятия…………………………………..57
3.2. Мероприятия по оптимизации механизма управления денежными потоками в ЗАО ПК «Технотрон»…………………………………………………………….69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………...…………………………….77
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………81 ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………...…………………………….. 85

Целью выпускной квалификационной работы является исследование процесса управления денежными потоками предприятия, выявить проблемы формирования и разработать пути оптимизации по их совершенствованию. И только путем управления денежными потоками можно решить проблемы и постоянно проводить работу направленную на его улучшение.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:
1. Изучить теоретические аспекты управления денежными потоками на предприятии.
2. Провести анализ управления денежными потоками на примере в ЗАО Производственная Компания«Технотрон».
3. Определить проблемы формирования денежных потоков разработать пути оптимизации денежных потоков в ЗАО ПК Технотрон и структуры источников денежных средств с целью обеспечения эффективной деятельности предприятия.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является предприятие ЗАО Производственная Компания «Технотрон».
Предметом исследования - управление денежными потоками предприятия.
Методы исследования – применение теоретических и методологических разработок отечественных и зарубежных ученых-экономистов, применение общенаучных методических приемов, таких как: системный анализ и моделирование, специальные методы экономического и статистического анализа.
Практическая значимость работы состоит в глубоком изучении сущности управления денежными потоками на предприятии, детальном анализе и оценке формирования и использования денежных средств на примере предприятия ЗАО ПК «Технотрон».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты управления денежными потоками на предприятии. В данной главе раскрыты понятие и виды денежных потоков предприятия, методы анализа денежных потоков предприятия, а также рассмотрен процесс организации управления денежными потоками на предприятии.
Во второй главе проведен анализ управления денежными потоками в ЗАО ПК «Технотрон», где представлена краткая характеристика деятельности предприятия, проведен анализ и рассмотрено планирование денежных потоков предприятия, дана оценка эффективности управления денежными потоками в ЗАО ПК «Технотрон».
В третьей главе исследованы проблемы формирования денежных потоков и пути оптимизации управления денежными потоками в ЗАО ПК «Технотрон». В данной главе даны рекомендации по совершенствованию процесса формирования и использования денежных средств предприятия, разработаны мероприятия по оптимизации механизма управления финансовыми потоками в ЗАО ПК «Технотрон» и дана оценка их эффективности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации от 1993 г. – М.: Юрист, 2001.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ.- 1994. - № 32. - Ст. 3301.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ // СЗ РФ. – 1996. - № 5. - Ст. 410.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации». Часть третья от 26.11.2001 г. № 147-ФЗ // Российская газета от 28 ноября 2001 г., № 233.
5. Агеев Ш.Р., Катырин С.И. Договор факторинга. Теория и практика: Учебн. пособие. — М.: Экспертное бюро, 2013, - 176 с.
6. Авилов Г. Е. Теория и практика факторинга в России и зарубежом/ Под ред. О. М. Козырь, А. Л. Маковского, С. А. Хохлова.- М.: Изд. БЭК, 2013, - 104 с.
7. Бородина Е.И., Голикова Ю.С., Колчина Н.В., Смирнова З.М. Финансы предприятий: учебное пособие – М.: Банки и биржи, 2014. – 208 с.
8. Баканов М.И.., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник для вузов- 7-е издание; переработанное.- М.: Финансы и статистика.2013. – 265 с.
9. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий.- М.: Финансы и статистика, 2013. – 303 с.
10. Бочаров В.В. Финансово-кредитные методы регулирования рынка инвестиций.- М.: Финансы и статистика, 2013. – 356 с.
11. Букинина Г. Н. Методы начисления амортизации для российских организаций. // ЭКО – 2013 - № - с. 88 - 91.
12. Виленский П. Л., Смоляк С. А.. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика: Учеб. Пособие. – изд. 5-е., исп. и доп. – М.: Дело, 2013. – 888с.
13. Ворст И., Ревентлоу П., Экономика фирмы. Учебник, - М.: Высшая школа, 2005. – 427 с.
14. Гальперин В.М. Микроэкономика. Учебник для вузов. – М.: ЭКОС, 2012. – 369 с.
15. Газман В. Д. Метод расчета и планирования платежей предприятия, обеспечивающий его безубыточность. - М.// Лизинг - ревю, № 12, 2013. – С. 25 - 31.
16. Гермацкий А. Управление финансовыми потоками на предприятии// Журнал «Директор», июнь 2013 г. – С. 27 – 32.
17. Гладких Р.А.. Факторинг как метод оздоровления финансового состояния предприятия// Бизнес и банки, № 30 (352), 2013. – с. 33-35.
18. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство - М.: Софит, 2013. – 448 с.
19. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 583 с.
20. Зянчурина В. Факторинг- возможность забыть о дебиторке// Товар-Деньги-Товар, №18, сентябрь 2013. – С. 24 – 28.
21. Ильин А.И. К переоценке основных фондов// Ваш партнер - консультант. - №3 январь. - 2013. - с.29 - 30.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-6-е изд., перераб.и доп.- М.:Финансы и статистика,2013. – 673 с.
23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 296 с.
24. Курс лекций по экономике организации. Е.Ф.Борисов. - М.: Юрайт, 2012. – 299 с.
25. Липсиц И. В. Коммерческое ценообразование: Учебник для вузов. — М: Издатель¬ство БЕК, 2013. – 332 с.
26. Мосляков Д.С.. Финансирование и кредитование капитальных вложений. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 389 с.
27. Общая экономическая теория (политэкономия). Учебник. В.И.Видяпин, Р.П.Журавлева.- М.: ИНФРА, 2005. – 367 с.
28. Пансков В. Г. . Налоги и налоговая система Рос¬сийской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 464 с.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 6-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2012.
30. Финансовый менеджмент. Теория и практика: Учебник/ Под. Ред. Стояновой Е. С. – 6-е изд. , перераб. и доп. – М.: Изд. «Перспектива», 2013. – 656 с.
31. Финансы предприятий. Учебник для вузов / Под ред. Е.И. Бородиной.- М.: ЮНИТИ ДАНА, 2013 – 584 с.
32. Финансы предприятий. / Под ред. Н.В.Колчиний.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012. – 472 с.
33. Финансы: Учебное пособие. / Под ред. А.М. Ковалевой-М.: Финансы и статистика, 2012. – 295 с.
34. Федосеев В.В., Эриашвили Н.Д. Экономико-математические методы и модели в маркетинге: Учеб.пособие.-2-е изд.,перераб. и доп.-М.:Юнити-Дана, 2005. – 388 с.
35. Фомин П.А.Проблемы структуризации финансовых потоков в реальной экономике России. Монография. - М.: Высшая школа. – 2013. – 100 с.
36. Чепурин М. Н. Курс экономической теории. – Киров: МГИМО, 2012. – 511 с.
37. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Инфра - М, 2015. – 376 с.
38. Швандар В.А., Праелова В.П. Экономика предприятия. - М.: Юнити, 2015. – 445 с.
39. Штельмах В. Расчет факторинговых платежей: плюсы и минусы. //Финансы предприятия, № 1 (7) 2012. – с. 36 - 38.
40. Щиборщ К. В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. – 4-е. изд., пер. и доп. – М.: Дело и сервис, 2013. – 592 с.
41. Устав предприятия ЗАО ПК «Технотрон» - 12 с.
42. Бухгалтерский баланс ЗАО ПК «Технотрон» за 2012 г. – 3 с.
43. Бухгалтерский баланс ЗАО ПК «Технотрон» за 2013 г. – 3 с.
44. Бухгалтерский баланс ЗАО ПК «Технотрон» за 2014 г. – 3 с
45. Годовой финансовый отчет ЗАО ПК «Технотрон» за 2012 г. – 9 с.
46. Годовой финансовый отчет ЗАО ПК «Технотрон» за 2013 г. – 10 с.
47. Годовой финансовый отчет ЗАО ПК «Технотрон» за 2014 г. – 10 с.
48. Должностная инструкция генерального директора ЗАО ПК «Технотрон» - 4 с.
49. Должностная инструкция главного бухгалтера ЗАО ПК «Технотрон» - 3 с.
50. Должностная заместителя генерального директора ЗАО ПК «Технотрон» - 4 с.
51. Отчет о финансовых результатах ЗАО ПК «Технотрон» за 2012 г. - 2 с.
52. Отчет о финансовых результатах ЗАО ПК «Технотрон» за 2013 г. – 2 с.
53. Отчет о финансовых результатах ЗАО ПК «Технотрон» за 2014 г. – 2 с.
54. Отчет о движении денежных средств ЗАО ПК «Технотрон» за 2012 г. – 3 с.
55. Отчет о движении денежных средств ЗАО ПК «Технотрон» за 2013 г. – 3 с.
56. Отчет о движении денежных средств ЗАО ПК «Технотрон» за 2014 г. – 3 с.
57. Платежный календарь ЗАО ПК «Технотрон» на 2015 г. – 3 с.