Внутрифирменное планирование. Бизнес-план и его финансовые аспекты

Введение

Успех предпринимательской деятельности в любой сфере в большин-стве своем зависит от качества внутрифирменного планирования, которое включает в себя установление перспективных целей, способов их достиже-ния и ресурсного обеспечения. Каждый предприниматель или субъект хозяй-ствования должны решить три задачи собственной деятельности: что, как и на кого будет направлена их деятельность. Одним из положений, для кото-рых составляется бизнес-план, является привлечение инвесторов на предпри-ятие, но кроме этого он имеет еще массу полезных свойств, которые можно применять и на самом предприятии. Бизнес-план является лицом проекта, в котором для инвестора расписаны все положения, при которых вкладывае-мые средства будут работать наиболее эффективно. Также инвестор сможет увидеть, при каких условиях возможны риски для вкладываемых инвестиций.
Предприятие сможет уменьшить затратную часть при наличии хорошо составленного бизнес-плана при получении кредита в банке. Банк такой же инвестор, который оценивает риски связанные с инвестициями и если биз-нес-план составлен грамотно, что указывает на хорошую организационную работу предприятия, то есть возможность получить кредит по более низким ставкам и сделать задел на будущее как надежный партнер.
Цели финансового планирования - прежде всего цели, по¬ставленные финансовым директором перед работниками финан¬совой службы и опреде-ляющие направления их деятельности в области разработки и реализации финансовой политики хозяй¬ствующего субъекта. Однако финансовое состоя-ние хозяйст¬вующего субъекта зависит от всей хозяйственной деятельности в целом. Поэтому цели финансового планирования должны ста¬виться руково-дителем хозяйствующего субъекта перед всем трудовым коллективом по оп-ределению участия каждого работ¬ника в финансовых результатах хозяйст-венной деятельности.
Объект исследования – ООО «Мегаполис» г. Москвы.
Предмет исследования – формирование финансовых показателей пред-приятия.
Цель работы – анализ и совершенствование результатов внутрифир-менного финансового планирования ООО «Мегаполис».
Задачи, поставленные для решения цели:
- определить понятие, принципы и методы внутрифирменного финан-сового планирования и финансовых разделов бизнес-плана;
- оценить показатели финансового состояния предприятия как основу финансового планирования на предприятии;
- определить направления совершенствования финансового планирова-ния на предприятии.
Теоретической базой дипломной работы являются труды таких авто-ров, как: Бережная Е.В., Братухина О.А., Савчук В.П., Тренев Н.Н. и др.
Методы исследования: метод сравнения, методы горизонтального и вертикального анализа, , коэффициентный способ, расчетно-аналитический метод определения показателей финансового плана.
Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности внедрения их в дальнейшей деятельности объекта исследования и других субъектов хозяйствования.
Теоретическая значимость работы: проведена теоретическая оценка ис-следований и методических рекомендаций по выполнению финансового пла-нирования субъекта хозяйствования. Выявлены и систематизированы основ-ные рекомендации по совершенствованию финансового планирования.
В первой главе работы представлены основы финансового плана в биз-нес-планировании. Вторая глава посвящена анализу финансового состояния ООО «Мегаполис». В третьей главе на основе проведенного анализа произ-водится разработка направлений финансового плана ООО «Мегаполис» на 2014 год.

Содержание

Введение 4
Глава 1. Теоретические основы внутрифирменного
планирования предприятия 5
1.1. Понятие, сущность, принципы и методы внутрифирменного
финансового планирования на предприятии 5
1.2. Бизнес-планирование как элемент планирования
на предприятии 5
1.3. Оценка внутрифирменного планирования и методика
формирования финансовых разделов бизнес-плана 5
Глава 2. Анализ внутрифирменного планирования предприятия
и оценка качества финансовых разделов бизнес-плана развития
ООО «Мегаполис» 5
2.1. Общая характеристика предприятия 5
2.2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Мегаполис» 5
2.3. Оценка внутрифирменного планирования предприятия
и оценка качества финансовых разделов бизнес-плана развития
ООО «Мегаполис» 5
Глава 3. Направления совершенствования качества
внутрифирменного финансового планирования
и финансовых разделов бизнес-плана развития ООО «Мегаполис» 5
3.1. Анализ направлений по совершенствованию качества
внутрифирменного финансового планирования и
финансовых разделов бизнес-плана предприятия 5
3.2. Разработка мероприятий по совершенствованию качества
внутрифирменного финансового планирования и
финансовых разделов бизнес-плана предприятия ООО «Мегаполис» 5
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий
по совершенствованию качества внутрифирменного
финансового планирования и финансовых разделов бизнес-плана
предприятия ООО «Мегаполис» 5
Заключение 5
Список литературы 5
Приложения 5

Заключение

В дипломной работе рассмотрены теоретические и практические ас-пекты внутрифирменного финансового планирования и финансовых разделов бизнес-плана.
Актуальность темы исследования подчеркивается следующим. Бизнес-план используется для объяснения целей и задач предприятия работающему персоналу, служит для разъяснения и определения стратегии для инвесторов и руководства предприятия, а также для применения и лучшего использова-ния проекта в изменяющихся рыночных условиях. Финансовый план, являясь важнейшей частью бизнес-плана субъекта хозяйствования, разрабатывается финансовой службой под руководством финансового директора и направ¬ляется на достижение общей цели - получение прибыли.
Цели финансового планирования - прежде всего цели, по¬ставленные финансовым директором перед работниками финан¬совой службы и опреде-ляющие направления их деятельности в области разработки и реализации финансовой политики хозяй¬ствующего субъекта. Однако финансовое состоя-ние хозяйст¬вующего субъекта зависит от всей хозяйственной деятельности в целом. Поэтому цели финансового планирования должны ста¬виться руково-дителем хозяйствующего субъекта перед всем трудовым коллективом по оп-ределению участия каждого работ¬ника в финансовых результатах хозяйст-венной деятельности. Финан¬совое планирование является координирующей основой обеспе¬чения основной цели функционирования предприятий - мак-сими¬зации благосостояния владельцев капитала (для акционерного общества - акционеров).
После выполнения прогнозных расчетов финансового раздела бизнес-плана переходят к экспресс-анализу финансовой деятельности субъекта хо-зяйствования в прогнозируемый период, то есть проводят качественную оценку показателей прогноза.
Объектом исследования в дипломной работе выступило ООО «Мега-полис», основной вид деятельности которого - оптовая и розничная торговля непродовольственными товарами: бытовой техникой, парфюмерными и кос-метическими товарами.
Основой финансового планирования является проведения анализа фи-нансового состояния предприятия на основе данных отчетности. Активы ООО «Мегаполис» повысились за 2013 год на 274291 тыс.руб. Средства в ак-тивах были размещены следующим образом: основные средства – 189123 тыс.руб., или 33,5%; нематериальные активы – 2287 тыс.руб., или 0,41%; прочие внеоборотные активы – 223360 тыс.руб., или 39,56%; оборотные ак-тивы – 149819 тыс.руб., или 26,54%.
Положительно оценивается снижение доли внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 0,8%, она составила на конец 2013 года 73,46%. Это говорит о больших вложениях в иммобилизованные активы, что свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса.
Значение коэффициента финансовой независимости ниже «критиче-ской точки», что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежат на конец 2013 года 38,8% стоимости имуще-ства. Данный коэффициент снижается в 2013 году на 0,266 пункта. Следова-тельно, повышается финансовая зависимость предприятия от кредиторов.
Оценка показателей ликвидности баланса показывает, что в ближай-ший к рассматриваемому моменту промежуток времени ООО «Мегаполис» не удается поправить свою платежеспособность. Причем, за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для по-крытия наиболее срочных обязательств, а также других текущих активов для покрытия прочих обязательств.
В целом, в ООО «Мегаполис» за отчетный период наблюдается улуч-шение показателей деловой активности по использованию оборотных акти-вов в целом и запасов, а также собственного капитала, что оценивается по-ложительно. Однако отмечается снижение эффективности использования де-нежных средств, а также замедление оборачиваемости дебиторской и креди-торской задолженности. Для эффективности управления задолженностями предприятия необходимо на должном уровне организовать аналитическую работу, чтобы постоянно контролировать изменения качественных показате-лей для своевременного реагирования на отрицательную динамику. Это по-зволит ускорить оборачиваемость, что принесет эффект в виде увеличения объема деятельности без дополнительного привлечения финансовых ресур-сов. На основе проведенного анализа финансового состояния были выявле-ны проблемы повышения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, и меньшая сумма дебиторской в сравнении с кредиторской задолженностью, что свидетельствует о нерациональности финансовой политики на предпри-ятии.
Оценка системы финансового планирования на предприятии позволяет отметить, что как таковой ее нет. Отсутствует на предприятии специалист по составлению планов и контролю за их исполнениями. Составляется только бюджет продаж товароведом на основе данных прошлых лет. Следовательно, необходимо усовершенствование системы финансового планирования на предприятии с целью составления прогнозных отчетов и необходимости кон-троля за их исполнением, так как отсутствие системы финансового планиро-вания на предприятии привело к отрицательным результатам деятельности.
Для внедрения системы финансового планирования на предприятии рекомендуется вести должность финансового менеджера. С целью более гра-мотного составления финансовых планов предложено внедрение программ-ного обеспечения КИС: Бюджетирование. Общий дополнительный доход по-сле внедрения системы бюджетного планирования составляет порядка 3200 тыс.руб. Эффект составляет 3150 тыс.руб. Налицо очевидная выгода внедре-ния системы бюджетирования и должности специалиста по финансовому планированию. По данным аналитических отчетов выявлено, что необходима оптимизация общего размера дебиторской задолженности ООО «Мегапо-лис», чему будут способствовать следующие направления политики управ-ления финансами: предоставление скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что предоставляет с каждой тысячи рублей 12,68 руб. прибыли; введение системы группировки дебиторской и кредиторской за-долженности по видам и срокам, контроль за давностью образования и т.д.
Для составления финансового плана субъекта хозяйствования необхо-димым является планирование объемов продаж. Был составлен прогноз объ-ема продаж при помощи двух способов: на основе расчета среднегодового темпа роста и на основе регрессионной взаимосвязи выручки и показателя фондоотдачи, в результате чего наиболее приемлемым был выбран вариант на основе построения уравнения регрессии. При данном методе расчета вы-ручка от продаж на 2014 год составит 79002 тыс.руб., что выше показателя фактического за 2013 год на 23,4%. Составляемый при помощи экономиче-ских расчетов бюджет продаж выглядит более равномерным и обоснован-ным. Также был произведен расчет себестоимости закупаемых товаров по их группам с разбиением по кварталам прогнозного периода, а также коммерче-ских расходов. Бюджет доходов и расходов по ООО «Мегаполис» показыва-ет, что прогнозная сумма прибыли от продаж возрастет на 55,4%, а сумма прибыли чистой к распределению – в 15,7 раза. Это доказывает эффектив-ность составления данного рода планов.
Составленный бюджет движения денежных потоков показывает сле-дующее. Как видно, остаток денежных средств на конец прогнозного периода увеличится на 4826 тыс.руб. Следовательно, платежные возможности орга-низации расширятся, улучшится ее платежеспособность. На основе показате-лей бюджетов был составлен прогнозный баланс ООО «Мегаполис», в балан-се прогнозируется снижение дебиторской задолженности и кредиторской за-долженности, а также суммы по запасам как самым медленно реализуемым активам. При этом повышение суммы денежных средств свидетельствует о росте ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Это доказы-вает эффективность внедренной системы финансового планирования и кон-троля за формированием финансовых потоков.

Список литературы
Законодательство РФ
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2011 г.: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2011. – 478с.
2. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтер-ской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень норматив-ных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
Монографии и учебники
4. Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финан-совой отчетности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: проспект науки, 2010. – 472с.
5. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного ана-лиза финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2010. – 374с.
6. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.
7. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансо-во-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.
8. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирова-ние. – М.: КноРус, 2013. – 232с.
9. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2010. – 265с.
10. Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 240с.
11. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.
12. Герасименко А.В. Финансовый менеджмент – это просто. Базо-вый курс для руководителей и начинающих специалистов. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 531с.
13. Головань С.И. Бизнес-планирование. – Ростов-н-Д: Феникс, 2010. – 320с.
14. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2010. – 462с.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.
16. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
17. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.
18. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ пред-приятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
19. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.
20. Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 349с.
21. Колесникова Н.А. Бизнес-план: Методические материалы. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 401с.
22. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2010. – 256с.
23. Лосев В.А. Как составить бизнес-план. Практическое руково-дство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей. – М.: Виль-ямс, 2013. – 208с.
24. Максютов А.А. Бизнес-планирование развития предприятий. – М.: Альфа-Пресс, 2011. – 352с.
25. Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. – М.: Юрайт, 2011. – 260с.
26. Петров К.Н. Как разработать бизнес-план. – М.: ИД «Вильямс», 2011. – 384с.
27. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2010. – 320с.
28. Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых реше-ний в бизнесе. – М.: Кнорус, 2008. – 288с.
29. Просветов Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 325с.
30. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для приня-тия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2009. – 464с.
31. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.
32. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
33. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 624с.
34. Стоянова Е.С.Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник. – М.: Перспектива, 2010. – 656с.
35. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Фи-нансы и статистика, 2009. – 601с.
36. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 590с.
37. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.
Статьи в журналах и сборниках
40. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2012. - № 1. - С. 255.