Совершенствование управления денежными потоками предприятия (на примере ООО «СпецТехСтрой»)

Управление денежными потоками представляется одним из наиболее значимых функциональных направлений системы финансового менеджмента, тесно связанное с другими системами управления предприятия. Управление денежными потоками органически входит в систему управления доходами и затратами, управления движением активов и капитала, управления всеми аспектами операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Эффективная система управления денежными потоками создает основу высоких темпов развития предприятия, сбалансированности объемов основных видов его хозяйственной деятельности, достижения высоких конечных результатов этой деятельности и постоянного роста его рыночной стоимости
Актуальность рассматриваемой темы дипломной работы заключается в особом месте, занимаемом своевременным управлением денежными потоками предприятия. Четкое планирование денежных потоков, предвидение возникновения «узких» мест в расходах, выработка мер препятствующих возникновению дефицита денежных средств способствует бесперебойной работе предприятия и выполнению всех договорных обязательств. Рациональное управление денежными средствами, организация контроля за движением денежных средств способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции и оплате комплектующих и работ подрядчиков, формированию имиджа платежеспособного контрагента, росту выручки и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия.
Целью дипломной работы является разработка предложения и рекомендаций по совершенствованию системы управления денежными потоками ООО «СпецТехСтрой».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы управления денежными потоками предприятия;
- представить характеристику финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- осуществить анализ системы управления денежными потоками ООО «СпецТехСтрой»;
- выявить существующие проблемы управления дебиторской задолженностью ООО «СпецТехСтрой»;
- предложить и экономически обосновать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками ООО «СпецТехСтрой».
Предметом исследования работы является денежный поток предприятия. Объектом исследования выступает ООО «СпецТехСтрой».
Методологической основой и теоретической базой исследования являются труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента и анализа финансового состояния предприятия: Балабанов И.Т., Бланк И.А., Бобылева А.З., Брунгильд С.Г., Герасименко Г.П., Маркарьян Э.А., Ковалев В.В., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д. В работе также использованы материалы публикаций в периодических изданиях: «Справочник экономиста», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент».
В работе использованы общенаучные методы: анализ, синтез, индукция и дедукция, сравнения, методы экспертных оценок, метод системного анализа.
Информационная база исследования включает в себя научные, учебные издания отечественных и зарубежных авторов, нормативно-правовые и справочные источники, российские специализированные периодические издания по корпоративным финансам, финансовому менеджменту, бухгалтерскому учету, материалы сети Интернет, финансовая отчетность ООО «СпецТехСтрой» (Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, данные внутренней финансовой отчетности).

Введение 5
1. Теоритические и методические основы управления денежными потоками предприятия 7
1.1. Экономическая сущность и структура денежных потоков предприятия 7
1.2. Особенности управления денежными потоками предприятия 15
1.3. Методика анализа денежных потоков 23
2. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности и анализ системы управления денежными потоками ООО «СПЕЦТЕХСТРОЙ» 37
2.1. Общая характеристика и организационная структура предприятия 37
2.2. Экономический анализ деятельности и оценка текущего финансового состояния предприятия 39
2.3. Анализ управления денежными потоками предприятия 72
3. Разработка мер по совершенствованию управления денежными потоками ООО «СПЕЦТЕХСТРОЙ» 82
3.1. Обоснование необходимости совершенствования управления денежными потоками предприятия 82
3.2. Предложения и рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками 84
3.3. Экономическое обоснование предложенных рекомендаций 86
4. Безопасность жизнедеятельности 96
4.1. Выявление и анализ опасных и вредных производственных факторов, воздействующих на персонал 96
4.2. Разработка инженерного метода расчета персонала от действия овпф 100
4.3. Нормы освещенности рабочего места. 103
5. Разработка сводной таблицы исходных экономических показателей 107
5.1. Сводная таблица как инструмент анализа данных 107
5.2. Разработка сводной таблицы показателей рентабельности по видам деятельности на примере предприятия ООО «СПЕЦТЕХСТРОЙ» 108
Заключение 110
Библиографический список 113
Приложение 1. Горизонтальный анализ актива баланса ООО «СПЕЦТЕХСТРОЙ» 117
Приложение 2. Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «СПЕЦТЕХСТРОЙ» 118
Приложение 3. Вертикальный анализ актива баланса ООО «СПЕЦТЕХСТРОЙ» 119
Приложение 4. Вертикальный анализ пассива баланса ООО «СПЕЦТЕХСТРОЙ» 120
Приложение 5. Баланс ООО «СПЕЦТЕХСТРОЙ» 121
Приложение 6. Отчет о прибылях и убытках ООО «СПЕЦТЕХСТРОЙ» 123

Целью дипломной работы является разработка предложения и рекомендаций по совершенствованию системы управления денежными потоками ООО «СпецТехСтрой».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы управления денежными потоками предприятия;
- представить характеристику финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- осуществить анализ системы управления денежными потоками ООО «СпецТехСтрой»;
- выявить существующие проблемы управления дебиторской задолженностью ООО «СпецТехСтрой»;
- предложить и экономически обосновать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками ООО «СпецТехСтрой».
Предметом исследования работы является денежный поток предприятия. Объектом исследования выступает ООО «СпецТехСтрой».

1. Устав ООО «СпецТехСтрой»
2. Методические рекомендации по проведению анализа финансового состояния организаций. Утверждены Приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО) № 16 от 23.01.2001 г. // Консультант плюс.
3. Оценка освещения рабочих мест. Методические указания МУ 2.2.4.706-98/МУ ОТ РМ 01-98.
4. Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 3 июня 2003 г. N 118 "О введении в действие санитарно-эпидемиологических правил и нормативов СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03".
5. Санитарные правила и нормы СанПиН 2.2.2.542-96 "Гигиенические требования к видеодисплейным терминалам, персональным электронно-вычислительным машинам и организации работы" (утв. постановлением Госкомсанэпиднадзора РФ от 14 июля 1996 г. N 14).
СЛОВАРИ
1. Лопатников Л. И. Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Дело, 2003. — 520 с.
2. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с. — (Б-ка словарей "ИНФРА-М").
УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ
1. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208 с.
2. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 365 с.
3. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. /Л.А. Бернстайн; пер. с англ. И.И. Елисеев. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 452 с.
4. Бланк И.А. Управление денежными потоками: учеб, пособие/ И.А. Бланк.-К.:Ника-Центр, 2010. – 382 с.
5. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. М.: Дело, 2004. – 432 с.
6. Бобылёва А.З. Финансы организаций: учебное пособие / А.З. Бобылева. – М.: Дело, 2010. – 332 с.
7. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами. / Дж. К. Ван Хорн.-М.: Финансы и статистика, 1997. – 365 с.
8. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 767 с.
9. Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента: учебно–практическое пособие / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2009. – 533 с.
10. Маршал Джон Ф., Бансал Випул К. Финансовая инженерия: Полное руководство по финансовым нововведениям: Пер. с анг. – М.: ИНФРА-М, 1998.- 785 с.
11. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: «Ось-89», 2001. – 608 с.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для вузов / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра – М, 2008. – 478 с.
13. Савицкая Г.В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. – М.: ООО «Новое знание», 2010. – 399 с.
14. Технологии финансового менеджмента : учеб. пособие. В 3 ч. / В.В. Быковский, Н.В. Мартынова, Л.В. Минько, В.Л. Пархоменко, О.В. Коробова, Е.В. Быковская. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009.
15. Финансовый менеджмент: учебное пособие / По ред. Т.П. Варламовой, М.А. Варламова. – М.: Дашков и К°, 2012. – 302 с.
16. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2008. - 573 с.
17. Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / И.Н. Чуев. – М.: Аудит, 2010. – 520 с.
18. Шеремет А.Д., Негашев, Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 236 с.
19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин Е.В. Негашев – М.: ИНФРА-М, 2011. – 228с.
20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 359 с.
21. Экономика и статистика предприятия / под ред. С.Д. Ильенкова. – М., 2009. – 390 с.
22. Экономика предприятия / под ред. О.И. Волкова. - М., 2011. – 611 с.
23. Экономика предприятия: учебник / под ред. А.Е. Карлика. – М.: ИНФРА–М., 2010. – 517 с.
24. Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 701 с.
СТАТЬИ
1. Абрамян А. К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» [Текст] / А. К. Абрамян, О. Г. Коваленко // Молодой ученый. — 2012. — №1. Т.1. — С. 84-86.
2. Грищенко А.В. Инвестиционная деятельность организации: управление денежными потоками // Справочник экономиста. – 2010. - № 2. – С. 25-29.
3. Грищенко Ю.А. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. – 2008. - № 12. – С. 32-37.
4. Моисеева Е. Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация… // Справочник экономиста. – 2010. - № 5. – с. 18-24.
ИНТЕРНЕТ РЕСУРСЫ
1. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании [Электронный ресурс] URL: http://www.profiz.ru/se/12_2008/upravlenie_denezhnymi_pot/
2. Денежные средства [Электронный ресурс] URL: http://investment-analysis.ru/metodFSA2/glossary/cash-flow.html (дата обращения 01.02.2013)
3. Косвенный метод анализа денежного потока [Электронный ресурс] URL: http://controlcashflow.ru/publ/metody_analiza_denezhnykh_potokov/kosvennyj_metod_analiza_denezhnykh_potokov/3-1-0-13 (дата обращения 12.02.2013)
4. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н. Ильченко / Иван. гос. хим. – технол. ун-т [Электронный ресурс] URL: http://main.isuct.ru/files/publ/PUBL_ALL/uiemm/uiemm19062008.pdf (доступ свободный)
5. Пример расчета освещенности [Электронный ресурс] URL: http://www.kapro.ua/articles/15/
6. Прямой метод анализа денежного потока [Электронный ресурс] URL: http://controlcashflow.ru/publ/metody_analiza_denezhnykh_potokov/prjamoj_metod_analiza_denezhnykh_potokov/3-1-0-14 (дата обращения 12.02.2013)