Грамотно
Подробнее о работе
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Ипотечный кредит — одна из составляющих ипотечной системы. При получении кредита на покупку недвижимого имущества сама приобретаемая недвижимость поступает в ипотеку (залог) банку как гарантия возврата кредита.
В случае неисполнения основного обязательства, взыскание обращается только на заложенное недвижимое имущество, а залогодержатель имеет преимущественное право на удовлетворение своих требований перед другими кредиторами должника.
Актуальность темы исследования в том, что по своей экономической природе ипотека является самым надежным способом обеспечения исполнения различного рода обязательств и реальным инструментом элиминирования кредитного риска кредитора, что обусловило достаточно широкое распространение ипотечных операций во всем мире и в России, в частности.
Передача недвижимого имущества в залог с целью обеспечения исполнения обязательств оказывает значительное влияние на структуру имущества, требований и обязательств сторон ипотечной сделки.
Требования кредитора, обеспеченные ипотекой, являются наиболее надежными, что в свою очередь снижает общий уровень кредитного риска залогодержателя и улучшает структуру его финансовых активов.
С позиции должника-залогодателя ипотечные обязательства относятся к разряду долгов, требующих наиболее ответственного исполнения, иначе возникает реальная угроза утраты наиболее ценного имущества залогодателя - недвижимости. В связи с этим, информация о стоимости заложенной недвижимости, величине ипотечных обязательств и требований, условных обязательствах и рисках, связанных с ипотечными операциями, является существенной для внешних пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности и для целей управления, что требует организации детального учета ипотечных операций и раскрытия соответствующих данных в отчетности.
Однако этим вопросам не уделяется должного внимания в теории и практике бухгалтерского учета. Нормы бухгалтерского законодательства не содержат специальных требований к организации учета и формированию отчетной информации по ипотечным операциям.
Потребность в совершенствовании бухгалтерского учета операций, связанных с залогом объектов недвижимости, обусловливается также интенсивным изменением хозяйственного законодательства. На сегодняшний день законодательно допускаются оформление и последующий оборот закладных при совершении операций залога недвижимости, передача в ипотеку не только отдельных объектов недвижимого имущества, но и целых имущественных комплексов. Это требует новых методических подходов к ведению бухгалтерского учета указанных операций.
Залогом недвижимости обеспечиваются, как правило, значительные по величине долгосрочные обязательства. Ввиду существенности данных операций важно оценить степень их влияния на финансовое положение сторон ипотечной сделки.
Привлечение и выдача ипотечных ссуд требуют оценки эффективности совершаемых операций для кредитора и должника. В связи с этим, возникает необходимость проработки методики анализа операций по ипотеке. Однако в настоящее время в трудах по экономическому анализу рассматриваются лишь отдельные аспекты указанной проблемы, и отсутствует единая методика анализа ипотечных операций.
Актуальность темы исследования, недостаточность теоретических и практических разработок в области учета и анализа операций по ипотеке предопределили выбор темы работы.
Целью исследования является разработка и обоснование рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета операций по ипотечному кредитованию.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
- рассмотреть общую характеристику организации учета операций коммерческого банка по ипотечному кредитованию;
- проанализировать методику и организацию учета операций по ипотечному кредитованию в банках;
- провести анализ операций по ипотечному кредитованию и особенности их учета в ОАО «Балтийский банк»;
- предложить направления совершенствования организации учета расчетов по ипотечному кредитованию в ОАО «Балтийский банк».
Объект исследования - отделение «Московское» ОАО «Балтийский банк». Предмет исследования – бухгалтерский учет операций ипотечного кредитования в кредитной организации.
Значительный вклад в развитие отечественной системы бухгалтерского учета и экономического анализа внесли такие современные ученые, как Бакаев А.С., Безруких П.С., Гарифуллин К.М., Ивашкевич В.Б., Ковалев В.В., Ларионов А.Д., Мельник М.В., Миронова О.А., Палий В.Ф., Петрова В.И., Пятов М.Л., Соколов Я.В., Шеремет А.Д. и другие.
Некоторые аспекты бухгалтерского учета операций по ипотеке находят свое отражение в трудах ученых начала XX века: Вейцмана Н.Р., Гальперина Я.М., Герстнера П. и др. В настоящее время решением многих актуальных проблем, связанных с бухгалтерским учетом и отражением в отчетности операций по ипотеке, занимаются такие современные исследователи, как Жуков В.Н., Коновалова И.Р., Куликова Л.И., Павлова Л.Л., Семенихин В.В., Сугаипова И.В., Татаров К.Ю., Шатина Н.П. и другие.
Вопросы экономического анализа ипотечных операций затрагиваются в работах Балабанова И.Т., Грязновой А.Г., Ордуэй Н., Павловой Л.Л., Тарасевича Е.И., Уткина Э.А., Федотовой М.А., Фридмана Дж., Харисовой Ф.И., Шатиной Н.П.
Вместе с тем, к настоящему времени многие аспекты бухгалтерского учета и анализа операций по ипотеке остаются малоизученными или неисследованными вовсе.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области экономических и юридических аспектов ипотечных операций, бухгалтерского учета и экономического анализа.
Информационной базой исследования явились законодательные и нормативные акты Российской Федерации, отечественные и международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности, публикации в периодических изданиях, материалы научных конференций, ресурсы глобальной информационной сети Интернет.
Методика исследования основывалась на наблюдении, обработке и анализе полученных результатов, установлении и практической реализации полученных выводов. При этом использовались следующие методы: сравнение, анализ и синтез, абстрактно-логический, экономико- математические методы.
Практическая значимость представленного исследования в том, что были проанализирована практические направления учета ипотечного кредитования и выявлены основные проблемы и недостатки, представленные практические мероприятия по совершенствованию учета иотечных кредитов могут быть использованы в практической работе любого банка страны.
Содержание
Введение 3
Глава 1. Общая характеристика организации учета операций коммерческого банка по ипотечному кредитованию 7
1.1 Общее понятие ипотечного кредитования 7
1.2 Нормативно-правовое регулирование ипотеки в Российской Федерации 16
1.3. Методика и организация учета операций по ипотечному кредитованию в банках 24
Глава 2. Анализ операций по ипотечному кредитованию и особенности их учета в ОАО «Балтийский банк» 30
2.1. Финансово – экономическая характеристика банка 30
2.2. Анализ основных ипотечных программ банка 37
Глава 3. Совершенствование организации учета расчетов по ипотечному кредитованию в ОАО «Балтийский банк» 51
3.1. Основные проблемы и направления совершенствования учета операций ипотечного кредитования 51
3.2. Пути совершенствования учета операций по ипотечному кредитованию 56
Заключение 64
Список использованных источников 67
Приложения 70
Ипотека представляет собой вид залога, при котором заложенное имущество (им являются объекты недвижимости, как правило, это земля и строения на ней), остается во владении залогодателя до наступления срока платежа.
Ипотечное кредитование как система стало формироваться в период развития капитализма лишь к концу ХVIII в
Период бурного развития российская система ипотечного кредитования испытывает во второй половине ХIХ в. и развивается, в первую очередь, как кредитование землевладельцев
Несмотря на проблемы ипотечного рынка в России, в настоящее время многие экономисты, юристы и политики сходятся во мнении, что этот рынок будет расти.
Основным правовым документом, регулирующим основания возникновения, порядок оформления и юридические последствия возникновения самой ипотеки является непосредственно Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)».
Ипотечные кредиты, как правило, являются долгосрочными и предоставляются в безналичной форме в рублях или в иностранной валюте с последующей конвертацией и аннуитетными платежами, обеспеченными залогом недвижимого имущества.
Аналитический учет на балансовых счетах по учету кредитных средств, предоставленных физическим лицам, осуществляется в разрезе сроков и заемщиков по каждому кредитному договору.
Программами ипотечного кредитования обычно предусмотрены различного вида сопутствующие комиссионные услуги, предлагаемые банком, такие как, например, предоставление в аренду индивидуального банковского сейфа, услуга по пересчету купюр и др.
Постановка на учет обеспечения, удостоверенного закладной, осуществляется на основании поручения в депозитарий кредитной организации. При наличии поручительств по ипотечным кредитным договорам суммы поручительств отражаются на счетах внебалансового учета.
Анализируемый в работе Балтийский банк - один из старейших коммерческих банков, основанный в 1989 году. Это универсальный банк, оказывающий самый широкий спектр услуг для корпоративных и частных клиентов. Сеть подразделений банка состоит из 25 филиалов, 78 допофисов и 1 оперкасса в различных городах России, в Санкт-Петербурге расположено 34 отделения.
Отделение «Московское» ОАО «Балтийский банк» в Санкт-Петербурге финансовые данные которого рассмотрены в дипломном исследовании, находится по адресу: г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 164. Отделение осуществляет все виды операций для частных и корпоративных клиентов.
Проведенный анализ финансовой деятельности отделения банка показал, что общая сумма активов отделения «Московское» ОАО «Балтийский банк» в 2013г. по отношению к 2012г. выросла на 6 850 358 руб. или на 7,60%.
Пассивы банка возросли за анализируемый период с 2012 по 2013г. на 7,59%. Собственные средства увеличились на 25,94%. Доля привлеченных средств увеличилась на 4,81% или на 3 769 821 руб. за период 2012-2013гг.
Доходы отделения банка в 2013 году превышают расходы отделения банка – это положительно отражает финансовый результат деятельности отделения банка, отделение находится в прибыли.
Отличительные особенности ипотечных кредитов ОАО «Балтийский банк» - бесплатное рассмотрение заявки на кредит; бесплатное юридическое сопровождение; возможность учета доходов родственников, что позволяет увеличить сумму займа. Сроки, на которые отделение «Московское» ОАО «Балтийский банк» выдает ипотечный кредит, варьируются и составляют от 7 до 25 лет.
Ставки по средним срокам кредитования - на 10, 15 и 20 лет из всех проанализированных программ соответствуют минимальным значениям ставок на рынке кредитования. Долгосрочные кредиты (25 лет) банк предоставляет под ставку чуть выше минимального значения ставки рынка. В отделении банка возможны четыре способа погашения ипотечного кредита.
Для уменьшения числа «проблемных» кредитов и совершенствования системы оценки рисков и учета операций ипотечного кредитования при оценке суммарных активов заемщика предлагается создание в структуре Балтийского банка отдела, занимающимся изучением и минимизацией рисков при предоставлении ипотечных кредитов и оценке суммарных активов заемщиков.
Так же, для совершенствования учета операций ипотечного кредитования в Балтийском банке необходимо усовершенствовать автоматизацию процесса учета и поменять модуль операционного дня по учету операций ипотечного кредитования.
Систему можно легко интегрировать с любой АБС и иной информационной системой как на уровне программного интерфейса приложений, так и с помощью файлового обмена данными. Внедрение специальной автоматизированной системы по учету ипотечного кредитования позволит снизить ошибки в учете и риски банка, связанные с ошибками учета ипотечного кредитования.
1. Российская Федерация. Законы. Гражданский Кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая, третья и четвертая. – М.:Омега-Л,2012. – 476 с.
2. ФЗ от 10 июля 2002г. №86-Ф3 «О Центральном банке Российской Федерации» (в ред. от 28.12.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
3. ФЗ от 03февраля 1996г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности (в ред. от 03.02.2014г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
4. Положение Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П
«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 05 декабря 2013г.) // Справочно-правовая система Консультант-Плюс.
5. Федеральный закон от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ
«Об ипотеке (залоге недвижимости)» (в ред. от 21.12.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
6. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (в ред. от 28.12.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант-Плюс.
7. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (в ред. 21.12.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант-Плюс.
8. Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» (в ред. 21.12.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант-Плюс.
9. Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 25.10.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 2012.- 412с.
11. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2011.- 501с
12. Банковский план счетов: Практическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 412с.
13. Банковский учет: Издание 4-е. Четвертое издание, с учетом изменений и дополнений, внесенных в Правила ведения бухгалтерского учета и банковский план счетов.- М.,2012.- 399с.
14. Белобжецкий И.А. Бухгалтерский учет и внутренний аудит: Учебник для вузов - М.: Московская правда, 2013.- 406с.
15. Братко А.Г. Банковское право России. - М.: Право, 2013. - 340 с.
16. Братко А.Г. Специфика нормативных актов Банка России // Право и экономика. - 2013 - №7. -С. 45-56
17. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в банке: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2013.- 481с.
18. Курс экономической теории: Учебник / Под общей ред. проф. М.Н. Чепурина, проф. Е.А. Киселевой. - Киров: Издательство «АСА», 2010.- 387с.
19. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки.- М.:ИНФРА, 2013.- 503с.
20. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2012.- 601с.
21. Молчанов А.В. Коммерческий банк современной России: теория и практика.- М.: Финансы и статистика, 2012.- 409с
22. Парфенов К. Банковский план счетов и правила ведения бухгалтерского учета: Практическое пособие .- М.,2014.- 599с.
23. Парфенов К., Парфенова Д. Операционная техника и учет в коммерческих банках.- М.,2012.- 374с.
24. Сенчаганов В.К. Направления повышения эффективности денежно-кредитной политики // Банковское дело.- 2012.- №12.- С.5.
25. Супрунович Е. Б. Управление кредитным риском: Риск- практикум // Банковское дело .- 2012.- № 12.- С.21- 34.
26. Тихомирцева Е.В, Кредитные операции коммерческих банков// Деньги и кредит. –2013.- №9.- С. 12-19.
27. Учет кредитных операций: основные проводки // Бухгалтерия и банки.- 2012.- № 12 .- С.6-11.
28. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебник для вузов.- М., 2013.- 287с.
29. Экономика: Учебник/ Под ред. Доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп..-М.: БЕК, 2010.- 689с.
30. Ямпольский М. М. Некоторые особенности деятельности коммерческих банков//Деньги и кредит. - 2011. - №10. - с. 47–52.
31. Официальный сайт ОАО «Балтийский банк» [Электронный ресурс] // www.baltbank.ru.
32. Официальный сайт Центрального банка России [Электронный ресурс] // www.cbr.ru.
33. Сайт банковской информации Банки.ру [Электронный ресурс] // www.banki.ru.
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
Ипотечный кредит — одна из составляющих ипотечной системы. При получении кредита на покупку недвижимого имущества сама приобретаемая недвижимость поступает в ипотеку (залог) банку как гарантия возврата кредита.
В случае неисполнения основного обязательства, взыскание обращается только на заложенное недвижимое имущество, а залогодержатель имеет преимущественное право на удовлетворение своих требований перед другими кредиторами должника.
Актуальность темы исследования в том, что по своей экономической природе ипотека является самым надежным способом обеспечения исполнения различного рода обязательств и реальным инструментом элиминирования кредитного риска кредитора, что обусловило достаточно широкое распространение ипотечных операций во всем мире и в России, в частности.
Передача недвижимого имущества в залог с целью обеспечения исполнения обязательств оказывает значительное влияние на структуру имущества, требований и обязательств сторон ипотечной сделки.
Требования кредитора, обеспеченные ипотекой, являются наиболее надежными, что в свою очередь снижает общий уровень кредитного риска залогодержателя и улучшает структуру его финансовых активов.
С позиции должника-залогодателя ипотечные обязательства относятся к разряду долгов, требующих наиболее ответственного исполнения, иначе возникает реальная угроза утраты наиболее ценного имущества залогодателя - недвижимости. В связи с этим, информация о стоимости заложенной недвижимости, величине ипотечных обязательств и требований, условных обязательствах и рисках, связанных с ипотечными операциями, является существенной для внешних пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности и для целей управления, что требует организации детального учета ипотечных операций и раскрытия соответствующих данных в отчетности.
Однако этим вопросам не уделяется должного внимания в теории и практике бухгалтерского учета. Нормы бухгалтерского законодательства не содержат специальных требований к организации учета и формированию отчетной информации по ипотечным операциям.
Потребность в совершенствовании бухгалтерского учета операций, связанных с залогом объектов недвижимости, обусловливается также интенсивным изменением хозяйственного законодательства. На сегодняшний день законодательно допускаются оформление и последующий оборот закладных при совершении операций залога недвижимости, передача в ипотеку не только отдельных объектов недвижимого имущества, но и целых имущественных комплексов. Это требует новых методических подходов к ведению бухгалтерского учета указанных операций.
Залогом недвижимости обеспечиваются, как правило, значительные по величине долгосрочные обязательства. Ввиду существенности данных операций важно оценить степень их влияния на финансовое положение сторон ипотечной сделки.
Привлечение и выдача ипотечных ссуд требуют оценки эффективности совершаемых операций для кредитора и должника. В связи с этим, возникает необходимость проработки методики анализа операций по ипотеке. Однако в настоящее время в трудах по экономическому анализу рассматриваются лишь отдельные аспекты указанной проблемы, и отсутствует единая методика анализа ипотечных операций.
Актуальность темы исследования, недостаточность теоретических и практических разработок в области учета и анализа операций по ипотеке предопределили выбор темы работы.
Целью исследования является разработка и обоснование рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета операций по ипотечному кредитованию.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
- рассмотреть общую характеристику организации учета операций коммерческого банка по ипотечному кредитованию;
- проанализировать методику и организацию учета операций по ипотечному кредитованию в банках;
- провести анализ операций по ипотечному кредитованию и особенности их учета в ОАО «Балтийский банк»;
- предложить направления совершенствования организации учета расчетов по ипотечному кредитованию в ОАО «Балтийский банк».
Объект исследования - отделение «Московское» ОАО «Балтийский банк». Предмет исследования – бухгалтерский учет операций ипотечного кредитования в кредитной организации.
Значительный вклад в развитие отечественной системы бухгалтерского учета и экономического анализа внесли такие современные ученые, как Бакаев А.С., Безруких П.С., Гарифуллин К.М., Ивашкевич В.Б., Ковалев В.В., Ларионов А.Д., Мельник М.В., Миронова О.А., Палий В.Ф., Петрова В.И., Пятов М.Л., Соколов Я.В., Шеремет А.Д. и другие.
Некоторые аспекты бухгалтерского учета операций по ипотеке находят свое отражение в трудах ученых начала XX века: Вейцмана Н.Р., Гальперина Я.М., Герстнера П. и др. В настоящее время решением многих актуальных проблем, связанных с бухгалтерским учетом и отражением в отчетности операций по ипотеке, занимаются такие современные исследователи, как Жуков В.Н., Коновалова И.Р., Куликова Л.И., Павлова Л.Л., Семенихин В.В., Сугаипова И.В., Татаров К.Ю., Шатина Н.П. и другие.
Вопросы экономического анализа ипотечных операций затрагиваются в работах Балабанова И.Т., Грязновой А.Г., Ордуэй Н., Павловой Л.Л., Тарасевича Е.И., Уткина Э.А., Федотовой М.А., Фридмана Дж., Харисовой Ф.И., Шатиной Н.П.
Вместе с тем, к настоящему времени многие аспекты бухгалтерского учета и анализа операций по ипотеке остаются малоизученными или неисследованными вовсе.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области экономических и юридических аспектов ипотечных операций, бухгалтерского учета и экономического анализа.
Информационной базой исследования явились законодательные и нормативные акты Российской Федерации, отечественные и международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности, публикации в периодических изданиях, материалы научных конференций, ресурсы глобальной информационной сети Интернет.
Методика исследования основывалась на наблюдении, обработке и анализе полученных результатов, установлении и практической реализации полученных выводов. При этом использовались следующие методы: сравнение, анализ и синтез, абстрактно-логический, экономико- математические методы.
Практическая значимость представленного исследования в том, что были проанализирована практические направления учета ипотечного кредитования и выявлены основные проблемы и недостатки, представленные практические мероприятия по совершенствованию учета иотечных кредитов могут быть использованы в практической работе любого банка страны.
Содержание
Введение 3
Глава 1. Общая характеристика организации учета операций коммерческого банка по ипотечному кредитованию 7
1.1 Общее понятие ипотечного кредитования 7
1.2 Нормативно-правовое регулирование ипотеки в Российской Федерации 16
1.3. Методика и организация учета операций по ипотечному кредитованию в банках 24
Глава 2. Анализ операций по ипотечному кредитованию и особенности их учета в ОАО «Балтийский банк» 30
2.1. Финансово – экономическая характеристика банка 30
2.2. Анализ основных ипотечных программ банка 37
Глава 3. Совершенствование организации учета расчетов по ипотечному кредитованию в ОАО «Балтийский банк» 51
3.1. Основные проблемы и направления совершенствования учета операций ипотечного кредитования 51
3.2. Пути совершенствования учета операций по ипотечному кредитованию 56
Заключение 64
Список использованных источников 67
Приложения 70
Ипотека представляет собой вид залога, при котором заложенное имущество (им являются объекты недвижимости, как правило, это земля и строения на ней), остается во владении залогодателя до наступления срока платежа.
Ипотечное кредитование как система стало формироваться в период развития капитализма лишь к концу ХVIII в
Период бурного развития российская система ипотечного кредитования испытывает во второй половине ХIХ в. и развивается, в первую очередь, как кредитование землевладельцев
Несмотря на проблемы ипотечного рынка в России, в настоящее время многие экономисты, юристы и политики сходятся во мнении, что этот рынок будет расти.
Основным правовым документом, регулирующим основания возникновения, порядок оформления и юридические последствия возникновения самой ипотеки является непосредственно Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)».
Ипотечные кредиты, как правило, являются долгосрочными и предоставляются в безналичной форме в рублях или в иностранной валюте с последующей конвертацией и аннуитетными платежами, обеспеченными залогом недвижимого имущества.
Аналитический учет на балансовых счетах по учету кредитных средств, предоставленных физическим лицам, осуществляется в разрезе сроков и заемщиков по каждому кредитному договору.
Программами ипотечного кредитования обычно предусмотрены различного вида сопутствующие комиссионные услуги, предлагаемые банком, такие как, например, предоставление в аренду индивидуального банковского сейфа, услуга по пересчету купюр и др.
Постановка на учет обеспечения, удостоверенного закладной, осуществляется на основании поручения в депозитарий кредитной организации. При наличии поручительств по ипотечным кредитным договорам суммы поручительств отражаются на счетах внебалансового учета.
Анализируемый в работе Балтийский банк - один из старейших коммерческих банков, основанный в 1989 году. Это универсальный банк, оказывающий самый широкий спектр услуг для корпоративных и частных клиентов. Сеть подразделений банка состоит из 25 филиалов, 78 допофисов и 1 оперкасса в различных городах России, в Санкт-Петербурге расположено 34 отделения.
Отделение «Московское» ОАО «Балтийский банк» в Санкт-Петербурге финансовые данные которого рассмотрены в дипломном исследовании, находится по адресу: г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 164. Отделение осуществляет все виды операций для частных и корпоративных клиентов.
Проведенный анализ финансовой деятельности отделения банка показал, что общая сумма активов отделения «Московское» ОАО «Балтийский банк» в 2013г. по отношению к 2012г. выросла на 6 850 358 руб. или на 7,60%.
Пассивы банка возросли за анализируемый период с 2012 по 2013г. на 7,59%. Собственные средства увеличились на 25,94%. Доля привлеченных средств увеличилась на 4,81% или на 3 769 821 руб. за период 2012-2013гг.
Доходы отделения банка в 2013 году превышают расходы отделения банка – это положительно отражает финансовый результат деятельности отделения банка, отделение находится в прибыли.
Отличительные особенности ипотечных кредитов ОАО «Балтийский банк» - бесплатное рассмотрение заявки на кредит; бесплатное юридическое сопровождение; возможность учета доходов родственников, что позволяет увеличить сумму займа. Сроки, на которые отделение «Московское» ОАО «Балтийский банк» выдает ипотечный кредит, варьируются и составляют от 7 до 25 лет.
Ставки по средним срокам кредитования - на 10, 15 и 20 лет из всех проанализированных программ соответствуют минимальным значениям ставок на рынке кредитования. Долгосрочные кредиты (25 лет) банк предоставляет под ставку чуть выше минимального значения ставки рынка. В отделении банка возможны четыре способа погашения ипотечного кредита.
Для уменьшения числа «проблемных» кредитов и совершенствования системы оценки рисков и учета операций ипотечного кредитования при оценке суммарных активов заемщика предлагается создание в структуре Балтийского банка отдела, занимающимся изучением и минимизацией рисков при предоставлении ипотечных кредитов и оценке суммарных активов заемщиков.
Так же, для совершенствования учета операций ипотечного кредитования в Балтийском банке необходимо усовершенствовать автоматизацию процесса учета и поменять модуль операционного дня по учету операций ипотечного кредитования.
Систему можно легко интегрировать с любой АБС и иной информационной системой как на уровне программного интерфейса приложений, так и с помощью файлового обмена данными. Внедрение специальной автоматизированной системы по учету ипотечного кредитования позволит снизить ошибки в учете и риски банка, связанные с ошибками учета ипотечного кредитования.
1. Российская Федерация. Законы. Гражданский Кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая, третья и четвертая. – М.:Омега-Л,2012. – 476 с.
2. ФЗ от 10 июля 2002г. №86-Ф3 «О Центральном банке Российской Федерации» (в ред. от 28.12.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
3. ФЗ от 03февраля 1996г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности (в ред. от 03.02.2014г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
4. Положение Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П
«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 05 декабря 2013г.) // Справочно-правовая система Консультант-Плюс.
5. Федеральный закон от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ
«Об ипотеке (залоге недвижимости)» (в ред. от 21.12.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
6. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (в ред. от 28.12.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант-Плюс.
7. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (в ред. 21.12.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант-Плюс.
8. Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» (в ред. 21.12.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант-Плюс.
9. Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 25.10.2013г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 2012.- 412с.
11. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2011.- 501с
12. Банковский план счетов: Практическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 412с.
13. Банковский учет: Издание 4-е. Четвертое издание, с учетом изменений и дополнений, внесенных в Правила ведения бухгалтерского учета и банковский план счетов.- М.,2012.- 399с.
14. Белобжецкий И.А. Бухгалтерский учет и внутренний аудит: Учебник для вузов - М.: Московская правда, 2013.- 406с.
15. Братко А.Г. Банковское право России. - М.: Право, 2013. - 340 с.
16. Братко А.Г. Специфика нормативных актов Банка России // Право и экономика. - 2013 - №7. -С. 45-56
17. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в банке: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2013.- 481с.
18. Курс экономической теории: Учебник / Под общей ред. проф. М.Н. Чепурина, проф. Е.А. Киселевой. - Киров: Издательство «АСА», 2010.- 387с.
19. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки.- М.:ИНФРА, 2013.- 503с.
20. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2012.- 601с.
21. Молчанов А.В. Коммерческий банк современной России: теория и практика.- М.: Финансы и статистика, 2012.- 409с
22. Парфенов К. Банковский план счетов и правила ведения бухгалтерского учета: Практическое пособие .- М.,2014.- 599с.
23. Парфенов К., Парфенова Д. Операционная техника и учет в коммерческих банках.- М.,2012.- 374с.
24. Сенчаганов В.К. Направления повышения эффективности денежно-кредитной политики // Банковское дело.- 2012.- №12.- С.5.
25. Супрунович Е. Б. Управление кредитным риском: Риск- практикум // Банковское дело .- 2012.- № 12.- С.21- 34.
26. Тихомирцева Е.В, Кредитные операции коммерческих банков// Деньги и кредит. –2013.- №9.- С. 12-19.
27. Учет кредитных операций: основные проводки // Бухгалтерия и банки.- 2012.- № 12 .- С.6-11.
28. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебник для вузов.- М., 2013.- 287с.
29. Экономика: Учебник/ Под ред. Доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп..-М.: БЕК, 2010.- 689с.
30. Ямпольский М. М. Некоторые особенности деятельности коммерческих банков//Деньги и кредит. - 2011. - №10. - с. 47–52.
31. Официальный сайт ОАО «Балтийский банк» [Электронный ресурс] // www.baltbank.ru.
32. Официальный сайт Центрального банка России [Электронный ресурс] // www.cbr.ru.
33. Сайт банковской информации Банки.ру [Электронный ресурс] // www.banki.ru.
Купить эту работу vs Заказать новую | ||
---|---|---|
0 раз | Куплено | Выполняется индивидуально |
Не менее 40%
Исполнитель, загружая работу в «Банк готовых работ» подтверждает, что
уровень оригинальности
работы составляет не менее 40%
|
Уникальность | Выполняется индивидуально |
Сразу в личном кабинете | Доступность | Срок 1—6 дней |
3300 ₽ | Цена | от 3000 ₽ |
Не подошла эта работа?
В нашей базе 54492 Дипломной работы — поможем найти подходящую